水晶 追問

2017-06-16 21:12

不是，現(xiàn)在覺得是每個月費用不多，不管收入多少，那個代賬會計做的都是虧損，那是不是前提要保證他的知道毛利有多少？

水晶 追問

2017-06-16 21:21

好的，謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-06-16 20:31

您好，由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財務(wù)核算應(yīng)執(zhí)行售價核算，具體操作及會計分錄如下： 
      1、商品購進時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負責人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字，進貨單金額應(yīng)與微機錄入單進金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄： 
借：庫存商品（驗收單售價合計） 
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款） 
商品進銷差價（驗收單進銷差價合計） 
 
2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄： 
借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款） 
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表） 
對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項或貸項。 
 
3、月末根據(jù)計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及復核人簽字。 
進銷差價率=（上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*100%本期進銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入X進銷差價率根據(jù)進銷差價計算單作會計分錄： 
借：商品進銷差價 
貸：主營業(yè)務(wù)成本 
  
4、月末主管會計計算應(yīng)該交納的增值稅（假定是小規(guī)模納稅人） 
小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入X3%會計分錄為： 
借：主營業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 
其他稅費計算及會計分錄：城市維護建設(shè)稅=本期增值稅X7%教育費附加=本期增值稅X3%地方教育費=本期增值稅X2%（根據(jù)各地實際情況計算） 
借：營業(yè)稅金及附加——城市維護建設(shè)稅 
營業(yè)稅金及附加——教育費附加 
營業(yè)稅金及附加——地方教育費 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費 
  
5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額） 
貸：庫存商品（本期銷售金額） 
 
6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入 
借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入） 
貸：本年利潤 
  
7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金 
借：本年利潤 
貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價后的主營業(yè)務(wù)成本） 
營業(yè)稅金及附加（城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費）

王雁鳴老師 解答

2017-06-16 20:51

您好，有沒有賺錢，不是要看毛利多少，而是要看凈利潤多少。

王雁鳴老師 解答

2017-06-16 21:13

您好，是的，代賬的只算對稅務(wù)的賬，至于賺不賺錢，只有自己記內(nèi)賬核算了。

王雁鳴老師 解答

2017-06-16 21:23

您好，不客氣。