夜修禾 追問

2017-06-15 23:04

老師那我這里兩個(gè)分錄寫的對的還是錯(cuò)的呢？一個(gè)是去年10.11.12季度的未計(jì)提稅費(fèi)是934.07元 .  .一個(gè)是今年2017年1.2.3月份未計(jì)提稅費(fèi)1272.17元

李愛文老師 解答

2017-06-16 10:07

理論上講，第一個(gè)圖的分錄是對的。注意將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤 
第二個(gè)圖的分錄理論上講是錯(cuò)的 
1、借：以前年度損益調(diào)整   934.07 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅局  934.07 
2、借：未分配利潤    934.07 
仙：以前年度損益調(diào)整   934.07 
 
但實(shí)際工作中由于調(diào)“以前年度損益調(diào)整”工作非常麻煩，因此實(shí)際工作中你的第二個(gè)圖也可以這樣做

夜修禾 追問

2017-06-16 13:26

哦 那就是理論上 像老師這樣做 就要做兩次  像我這樣做就一次就可以了

夜修禾 追問

2017-06-16 13:31

老師  我們的稅已經(jīng)交了 為什么要所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目里，在結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤呢

李愛文老師 解答

2017-06-16 13:41

上述分錄建議還是做兩張分錄處理，不要合并處理。合并處理后如果以后查賬不方便 
最終是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤科目中了