孤獨的網絡 追問

2017-06-14 22:15

那如何計算預繳稅款額

孤獨的網絡 追問

2017-06-14 22:26

我們是一般納稅人，這個又是分包工程，那應預繳稅款可以用全部價款/（1+11%）*2%，就可以吧

王雁鳴老師 解答

2017-06-14 21:58

您好，是的。

王雁鳴老師 解答

2017-06-14 22:02

您好，提交合同，營業(yè)執(zhí)照，經辦人身份證等資料。

王雁鳴老師 解答

2017-06-14 22:18

您好，財政部、國家稅務總局發(fā)出《關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號），就納稅人異地預繳增值稅涉及的城建稅和教育費附加政策執(zhí)行問題進行了明確。為便于征納雙方理解和執(zhí)行，筆者作了如下梳理。 
    增值稅 
    根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）等規(guī)定，自2016年5月1日起，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應向建筑服務發(fā)生地、銷售和出租不動產所在地主管國稅機關預繳增值稅，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。其預繳稅款計算如下： 
    ◎納稅人轉讓不動產（不含房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的項目）預繳增值稅的處理 
    1.其他個人以外的納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為計稅依據的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用—不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5% 
    2.其他個人以外的納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用作為計稅依據的，應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5% 
    ◎納稅人提供不動產經營租賃服務預繳增值稅的處理 
    1.納稅人適用一般計稅方法的，應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+11%）×3% 
    2.納稅人適用簡易計稅方法的（除個人出租住房外），應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5% 
    ◎納稅人提供建筑服務預繳增值稅的處理 
    1.納稅人適用一般計稅方法的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+11%）×2% 
    2.納稅人適用簡易計稅方法的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3% 
    城建稅及教育費附加 
    ◎納稅人在經營所在地應繳納城建稅及教育費附加的處理 
    根據財稅〔2016〕74號文件第一條規(guī)定，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。 
    舉例說明：假設A市甲建筑公司（一般納稅人）于2016年5月中標B縣某項目，2016年8 月取得建筑工程收入1998萬元，其中支付購入建筑材料款價稅合計為819萬元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為119萬元）。B縣所在地城建稅稅率為5％，教育費附加征收率為3％，地方教育費附加征收率為2％。 
    1.向項目所在地B縣主管國稅機關預繳增值稅 
    當期應預繳增值稅為1998÷（1+11%）×2%=36（萬元） 
    2.向項目所在地B縣主管地稅機關繳納城建稅 
    當期應繳城建稅為36×5%=1.8（萬元） 
    3.向項目所在地B縣主管地稅機關繳納教育費附加和地方教育費附加 
    當期應繳納教育費附加為36×3%=1.08（萬元） 
    當期應繳納地方教育費附加為36×2%=0.72（萬元） 
    ◎納稅人在機構所在地應繳納城建稅及教育費附加的處理 
    根據財稅〔2016〕74號文件第二條規(guī)定，預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。 
    根據上述案例，納稅人回到機構所在地應向A市主管國稅機關申報繳納增值稅，向A市主管地稅機關申報繳納城建稅和教育費附加及地方教育費附加。A市城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育費附加征收率為2％。 
    1.向機構所在地A市主管國稅機關申報繳納增值稅 
    應繳納增值稅為1998÷（1+11%）×11%—119—36=43（萬元） 
    2.向機構所在地A市主管地稅機關繳納城建稅 
    應繳納城建稅為43×7%=3.01（萬元） 
    3.向機構所在地A市主管地稅機關繳納教育費附加和地方教育費附加 
    應繳納教育費附加為43×3%=1.29（萬元） 
    應繳納地方教育費附加為43×2%=0.86（萬元）

王雁鳴老師 解答

2017-06-14 22:27

您好，可以的。