心語 追問

2017-06-14 22:37

那如果從當(dāng)天銷售的款付了一半，這怎么做賬體現(xiàn)，還有費(fèi)用類科目二級明細(xì)，老師發(fā)的有的沒有設(shè)置

王雁鳴老師 解答

2017-06-14 22:39

您好，分錄，借：現(xiàn)金或者銀行存款，應(yīng)收賬款，貸；主營業(yè)務(wù)收入。費(fèi)用類的二級科目，自己可以根據(jù)情況進(jìn)行添加的。

心語 追問

2017-06-15 19:29

費(fèi)用類，要求得嚴(yán)格嗎？我看我們有的費(fèi)用二級科目沒設(shè)置

王雁鳴老師 解答

2017-06-15 20:34

您好，要求不嚴(yán)格的。最好設(shè)置一下。

心語 追問

2017-06-15 20:40

但是，單位沒這么多，老師能否說說

王雁鳴老師 解答

2017-06-15 20:47

您好，沒這么多，可以先設(shè)置好，等以后使用。 
費(fèi)用核算細(xì)則 
 
為準(zhǔn)確核算公司各項(xiàng)費(fèi)用，鼓勵增收節(jié)支，根據(jù)公司管理的需要，將費(fèi)用核算到每一業(yè)務(wù)部門及職員，對符合管理要求的公共費(fèi)用在業(yè)務(wù)相關(guān)人員之間進(jìn)行合理的分配，現(xiàn)對公司費(fèi)用核算范圍及公共費(fèi)用分配規(guī)范如下： 
1、工資費(fèi)用：用于核算各部門聘用人員、備案的臨時人員的工資，由于公司工資保密制度，此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
    2、住房公積：用于核算各部門聘用人員按工資比例發(fā)放的住房公積金，由于公司工資保密制度，此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
3、勞動保險：用于核算各部門聘用人員按工資比例上繳社會保險部門的各種社保費(fèi)用，或者由個人自行上繳后到公司辦理報(bào)銷的社保費(fèi)用，由于公司工資保密制度，此項(xiàng)費(fèi)用全部計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
4、辦公費(fèi)用：用于核算各部門發(fā)生的日常辦公所需用品，如紙、筆、文件夾、筆記本、復(fù)印費(fèi)、名片等，統(tǒng)一購買時記入總裁辦及各行政管理部門公共費(fèi)用，月底總辦及各行政部門按領(lǐng)用人進(jìn)行分?jǐn)?，個人開支部分直接計(jì)入當(dāng)事人個人費(fèi)用； 
5、差旅費(fèi)用：用于核算公司職員開拓業(yè)務(wù)、培訓(xùn)、交流等活動的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)、出國簽證、出差補(bǔ)助等費(fèi)用，直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用；因業(yè)務(wù)需要，從其他部門臨時調(diào)入?yún)f(xié)助完成某一特定任務(wù)所發(fā)生的差旅費(fèi)，計(jì)入被協(xié)助部門最基層業(yè)務(wù)受益人費(fèi)用，但該費(fèi)用須經(jīng)被協(xié)助業(yè)務(wù)受益人簽字確認(rèn)； 
6、招待費(fèi)用：直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用；代其他部門招待發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入受益部門公共費(fèi)用，該費(fèi)用須經(jīng)受益部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，不再按人進(jìn)行分配； 
7、小車費(fèi)用：用于核算各部門發(fā)生的車輛使用費(fèi)用，如小車、摩托車等的修理、汽油、過路過橋、保險費(fèi)、租賃費(fèi)、停車等費(fèi)用，此項(xiàng)費(fèi)用先歸集到車輛管理部門公共費(fèi)用，月末根據(jù)車輛管理部門提供的《車輛使用登記匯總表》，按用車人用車公里數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入用車人個人費(fèi)用；接待用車費(fèi)用，計(jì)入相應(yīng)部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
8、郵寄費(fèi)用：用于核算各部門發(fā)生的郵政、快遞費(fèi)用，統(tǒng)一報(bào)銷的按郵寄委托人所在部門分?jǐn)偅瑐€人報(bào)銷，歸入報(bào)銷人個人費(fèi)用中； 
9、辦公電話：用于核算各部門發(fā)生的辦公電話費(fèi)用。部門統(tǒng)一使用，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人使用，歸入使用人個人費(fèi)用； 
10、移動電話：用于核算各部門發(fā)生的人員手機(jī)通訊費(fèi)用、移動網(wǎng)卡上網(wǎng)費(fèi)，直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
11、會務(wù)費(fèi)用：用于核算各部門發(fā)生的會議費(fèi)用，是公司員工報(bào)銷各種會議費(fèi)（內(nèi)、外部），在報(bào)銷時要持有會議費(fèi)證明材料（會議時間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等），公司統(tǒng)一召開的，在報(bào)銷費(fèi)用時按參會人員進(jìn)行分配，不能分配部分計(jì)入經(jīng)辦部門公共費(fèi)用，不再進(jìn)行分配；個人參加外部會議，計(jì)入個人費(fèi)用； 
12、修理費(fèi)用：用于核算各部門儀器設(shè)備、房屋建筑物的修理、修配、儀器鑒定、軟件升級費(fèi)等，部門公用的，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人使用的直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
13、水電氣費(fèi)：用于核算各部門發(fā)生的水、電、氣費(fèi)用（下設(shè)明細(xì)分項(xiàng)核算），包括電費(fèi)、自來水、辦公飲用水、生活用液化氣、排污費(fèi)等，按部門進(jìn)行分配，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
14、物料消耗：用于核算各部門在生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)購買的試劑、化肥、農(nóng)藥等消耗性物料，按部門進(jìn)行分配，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人開支、領(lǐng)用的勞保用品，直接計(jì)入個人費(fèi)用，（該科目下設(shè)——物料消耗、勞保用品分項(xiàng)核算）； 
15、董事會費(fèi)：用于核算董事會及其成員為執(zhí)行董事會的職能而開支的費(fèi)用，董事會的日常開支，包括辦公費(fèi)，外地董事會成員在企業(yè)開會和工作期間的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食費(fèi)、郵電費(fèi)和有關(guān)保險費(fèi)的開支、董事會開會和工作期間董事會成員和有關(guān)工作人員的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)以及有關(guān)的必要開支，董事會公用部分，計(jì)入股東董事監(jiān)事人員公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；董事成員報(bào)銷的直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
16、租賃費(fèi)用：用于核算各部門發(fā)生的經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備、房屋、土地等所支付的費(fèi)用等，按部門進(jìn)行分配，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
17、管理稅金：用于核算各部門發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅，計(jì)入相應(yīng)部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
18、物業(yè)管理：用于核算各部門發(fā)生的辦公場所的物業(yè)管理、保潔費(fèi)、空調(diào)使用費(fèi)等，按部門進(jìn)行分配，計(jì)入相應(yīng)部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
19、咨詢服務(wù)：用于核算咨詢、中介服務(wù)、審計(jì)費(fèi)等，包括專利申請、工商年檢、報(bào)表審計(jì)、檔案保管等費(fèi)用，計(jì)入相應(yīng)部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人檔案保管費(fèi)直接計(jì)入個人費(fèi)用； 
20、廣告宣傳：用于核算各部門發(fā)生的廣告、宣傳資料、印刷印制等費(fèi)用，部門開支的，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人使用的直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
21、外協(xié)加工：用于核算各部門所支付的外部試驗(yàn)、試制、檢驗(yàn)、化驗(yàn)、分析及土地耕作費(fèi)，比如DNA合成等，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
22、教育經(jīng)費(fèi)：用于核算各部門發(fā)生的教育培訓(xùn)、報(bào)紙訂購、公司或部門聘請專家集中培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，分配、計(jì)入相應(yīng)部門公共費(fèi)用；個人開支的教育經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)等，直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
23、展覽展示：用于核算各部門所支付的商品展覽、展示、示范等費(fèi)，包括用于示范的種子，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
24、商業(yè)保險：用于核算各部門所支付的財(cái)產(chǎn)、人員意外傷害保險費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險計(jì)入受保財(cái)產(chǎn)部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；人身保險直接計(jì)入被保險人個人費(fèi)用； 
25、研究開發(fā)：用于核算科研部門在研究開發(fā)過程中及和其他單位協(xié)作研發(fā)所支付的費(fèi)用，科研部門：生物技術(shù)中心、育種中心、龍崗生物園等部門的費(fèi)用在此費(fèi)用項(xiàng)目下核算，下設(shè)二級科目進(jìn)行明細(xì)核算，部門公用的，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人使用的直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
    26、訴訟費(fèi)用：用于核算各部門訴訟所支付的費(fèi)用，包括為專利訴訟所搜集的證據(jù)、材料，計(jì)入法務(wù)部公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
27、運(yùn)雜費(fèi)用：用于核算各部門發(fā)生的裝卸、運(yùn)輸、過磅等費(fèi)用，部門公用的，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人使用的直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
28、果樹綠化：用于核算各部門發(fā)生的綠化、租花、買花、果樹果苗等費(fèi)用，部門公用的，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人使用的直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
29、區(qū)試參試：用于核算各部門所支付的區(qū)試、參試、引種、檢疫等費(fèi)用，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；  
    30、低耗攤銷：用于核算各部門所支付的低值易耗品費(fèi)用（低值易耗品是指為進(jìn)行生產(chǎn)、研究所必須的，單獨(dú)使用的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費(fèi)，單位價值在2000元以下），部門公用的，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人使用的計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
31、長期待攤：用于核算攤銷的長期待攤費(fèi)用，此費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
32、工會經(jīng)費(fèi)：用于核算各部門按人員工資總額2%計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)，公司或部門聘請專家集中培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，分配、計(jì)入相應(yīng)部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人開支的教育經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)等，直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
33、無形攤銷：用于核算購入的專有技術(shù)包括——專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；一次性支付的品種使用費(fèi)所發(fā)生的費(fèi)用攤銷計(jì)入——品種費(fèi)科目，不在本科目核算； 
34、折舊費(fèi)用：用于核算各部門使用或者購入的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊費(fèi)，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
35、勞務(wù)費(fèi)用：用于核算各部門聘用的臨時人員及零工的工資，此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
36、賠償損失：用于核算各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賠償損失，各部門發(fā)生的賠償損失計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
37、福利費(fèi)用：為職工衛(wèi)生保健、生活、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用，職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼，喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等；該費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生直接計(jì)入相應(yīng)部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人開支的，直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
38、國際交流：用于核算國際部在開發(fā)國際業(yè)務(wù)過程中所支付的費(fèi)用，下設(shè)二級科目進(jìn)行明細(xì)核算，部門公用的，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人使用的直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用； 
39、臨時設(shè)施：用于核算各部門所支付的臨時設(shè)施費(fèi)用，指企業(yè)為進(jìn)行經(jīng)營所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其它臨時設(shè)施費(fèi)用等，臨時設(shè)施包括：臨時宿舍、倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)的道路、水、電、管線等臨時設(shè)施。一般通過長期待攤費(fèi)用歸集，完成后按月攤銷到本科目，該費(fèi)用計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配； 
40、品種費(fèi)用：用于核算支付的植物品種受讓費(fèi)，計(jì)入相應(yīng)部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配。本費(fèi)用包括一次買斷分期攤銷的費(fèi)用、按年保底費(fèi)、按銷售量計(jì)提的品種費(fèi)； 
45、其他費(fèi)用：用于核算各部門支付的沒有明確項(xiàng)目的費(fèi)用，部門開支的，計(jì)入各部門公共費(fèi)用，不再按人進(jìn)行分配；個人開支的直接計(jì)入報(bào)銷人個人費(fèi)用；此科目一般不使用。 
公司、子公司、分公司賬務(wù)均按以上項(xiàng)目和編碼順序設(shè)置制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)科目。