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送心意

郭老師

職稱： 初級會計師

2022-08-30 11:35

《企業(yè)所得稅法》及實施條例未明確購入二手設(shè)備的最低折舊年限。地方規(guī)定如下：
《山東省青島市國家稅務(wù)局關(guān)于2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳若干問題的公告》（山東省青島市國家稅務(wù)局公告2011年第1號）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)取得已使用過的固定資產(chǎn)折舊年限的認(rèn)定問題，如果能夠取得前環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)使用情況的證據(jù)，如初始購置發(fā)票、出廠日期等能夠證明已使用年限的證據(jù)，則可就其剩余年限計提折舊；對無法取得上述證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已使用過固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進(jìn)行改良等因素合理估計新舊程度，然后與該固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。
國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局《企業(yè)所得稅實務(wù)操作政策指引（第一期）》的相關(guān)答復(fù)如下：企業(yè)購入已使用固定資產(chǎn)一般按照該項固定資產(chǎn)的尚可使用年限計提折舊，尚可使用年限是指根據(jù)該資產(chǎn)的有形損耗和預(yù)見的各項無形損耗估測其繼續(xù)使用的年限?！瓕τ谄髽I(yè)購入已使用的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)尚可使用年限一般不應(yīng)短于《實施條例》第六十條規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限。

? 追問

2022-08-30 12:31

老師 這里說的需要還清貸款怎么理解？子公司租賃設(shè)備時合同約定的是分42期支付 每期支付等額 未滿42期時 設(shè)備的所有去權(quán)歸出租方（銷售方） 待42期支付期滿  所有權(quán)歸承租方（購買方）所有   合同約定中未約定其中的利息 這種情況怎么理解您說的還清貸款呢

郭老師 解答

2022-08-30 12:34

就是你這個貸款需要還清楚了，你可以借母公司的錢還出去
然后你們再把設(shè)備銷售出去不就可以了
不允許有貸款
設(shè)備款還完了

? 追問

2022-08-30 12:39

我沒理解老師說的貸款是指哪部分？是這批設(shè)備的剩余的分期款額嗎？

郭老師 解答

2022-08-30 12:40

你好，對的是的，是這么理解的。

郭老師 解答

2022-08-30 12:40

比如貸款了40萬，然后你已經(jīng)還清了10萬，剩下的30萬必須還清了，你才能把這個設(shè)備銷售出去啊。

? 追問

2022-08-30 12:43

現(xiàn)在無法支付剩余的分期款  可理解為子公司有負(fù)債，可以將子公司的負(fù)債同時轉(zhuǎn)移到母公司下面嗎？

? 追問

2022-08-30 12:44

相當(dāng)于子公司的資產(chǎn)負(fù)債同時轉(zhuǎn)移給母公司  子公司未完結(jié)的業(yè)務(wù)由母公司繼續(xù)履行 這種概況要怎么處理呢？

郭老師 解答

2022-08-30 12:46

不可以的，這個設(shè)備就銷售不出去，你有貸款的情況下，這個設(shè)備沒法銷售

? 追問

2022-08-30 12:47

就是說 不銷售 有合理的方式將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到母公司下面嗎？

郭老師 解答

2022-08-30 12:53

那你看下有抵押嗎
有的話沒有其他的
提前還款才行

? 追問

2022-08-30 12:54

抵押是怎么理解 合同約定的就是分期支付 不存在任何抵押物等

? 追問

2022-08-30 12:55

有的話沒有其他的
提前還款才行
您說的這個是什么意思

郭老師 解答

2022-08-30 12:58

抵押合同
看下這個
或者問下老板
沒有抵押
直接銷售給母公司
以后目公司還錢
安不正規(guī)的來吧


你得要處置不是嗎

? 追問

2022-08-30 13:03

因為子公司要注銷才轉(zhuǎn)移資產(chǎn)負(fù)債的  即使銷售給了母公司  也要牽扯到甲方（收款方），對于甲方是重擬合同還是怎么來呢

郭老師 解答

2022-08-30 13:07

你們怎么開發(fā)票？第三方還得開給母公司？
那你讓第三方直接全部開給你單位，然后你們單位開給母公司就是了，你即使不開發(fā)票，你銷售出去也得正常交稅

? 追問

2022-08-30 13:11

嗯嗯 理解老師說的 視同銷售  現(xiàn)在就是甲方（收款方）給子公司的發(fā)票沒有完完全全開完  都是支付一期開一期發(fā)票的  如果結(jié)束子公司和甲方的交易  用母公司重新簽訂可行？

郭老師 解答

2022-08-30 13:14

需要問下第三方同意吧。

? 追問

2022-08-30 13:17

如果甲方同意 而且 約定付款期限延長（比如還剩30期  后來用母公司簽訂的支付40期） 那么這延長期限的部分算不算利息？可進(jìn)行抵扣的呢

郭老師 解答

2022-08-30 13:22

你好
算
利息抵扣不了增值稅

? 追問

2022-08-30 13:37

嗯嗯  現(xiàn)在甲方同意剩余的可由母公司支付  簽訂母公司與甲方之間的合同  這個屬于轉(zhuǎn)包的嗎

郭老師 解答

2022-08-30 13:42

這個不屬于轉(zhuǎn)包，這是銷售

? 追問

2022-08-30 13:47

那像現(xiàn)在情況 子公司注銷  想要把所有資產(chǎn)負(fù)債轉(zhuǎn)移到母公司 轉(zhuǎn)包可以的？

郭老師 解答

2022-08-30 13:47

可以的，可以這么做的。

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2022-08-30 11:35:37
你好，你要說的是子母公司吧
2020-06-12 17:44:46
成立子公司財務(wù)上需要什么變化
2018-04-12 11:45:11
你好，通常會認(rèn)為有關(guān)聯(lián)關(guān)系 但是實際需要通過資金，購銷，人員，生產(chǎn)經(jīng)營等方面綜合判斷的
2017-11-27 14:21:37
你好，通常是的
2017-05-25 12:04:36
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