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丁小丁老師

職稱： 注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師

2022-08-22 12:30

您好！這個是同控下對原來合并之前的留存收益進行還原，因為站在整個集團角度來看，以前是母公司合并，現(xiàn)在只是換了一個編合并報表的主體而已，合并之前本來也是要并入集團的，現(xiàn)在全部抵消了，所以要還原這部分回來

Livia 追問

2022-08-22 13:43

但這是站在A的角度來編合并報表，原來A沒與B合并前，他自己的那個別部分也不會涉及抵消啊，為什么涉及抵銷后又還原，老師，繞不明白啊，

丁小丁老師 解答

2022-08-22 13:49

您好！之前的在母公司合并那里包含了的，現(xiàn)在只是換了一個編報表的人而已，所以這一段期間抵消多了，要還原回來，
考試的時候一定要記得還原

Livia 追問

2022-08-22 13:54

你是說即有母公司與2個子公司的合并，又有其中一個子公司A與B合并，雖然最終是母公司合并2個子公司報表會有，但A也會單獨進行與B子公司的合并報表的編制是嗎？所以在A的角度來編合并報表時會需要把抵銷的部分再還原避免它自己再進行合并報表時重復(fù)或少計是嗎？我的理解對嗎？

丁小丁老師 解答

2022-08-22 19:21

您好！可以這么理解，總之考試時這一步千萬別忘記哦

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您好！這個是同控下對原來合并之前的留存收益進行還原，因為站在整個集團角度來看，以前是母公司合并，現(xiàn)在只是換了一個編合并報表的主體而已，合并之前本來也是要并入集團的，現(xiàn)在全部抵消了，所以要還原這部分回來
2022-08-22 12:30:07
沒有看到你所提供 的圖片
2017-02-23 10:45:40
信用減值損失余額是50，已經(jīng)計提了20。所以本期再計提30（50-20）。
2024-02-21 23:26:07
這個價格超過五千了所以計入固定資產(chǎn)
2020-04-22 12:01:20
這里的處理是比較特殊的，這里是準(zhǔn)則中規(guī)定的處理方法，主要是為了更明確的反映企業(yè)產(chǎn)生的損益。 處置時，將公允價值變動損益轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本，損益類科目一借一貸對損益是沒有影響。 準(zhǔn)則這樣規(guī)定的目的主要有兩點： 一是為了更好的核算投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的收益，從整個業(yè)務(wù)過程來看，即從投資性房地產(chǎn)取得、后續(xù)計量、處置整個過程來看，只有把公允價值變動損益轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本才真實反映了該項業(yè)務(wù)的損益； 二是因為公允價值變動損益是一個過渡性科目，平時產(chǎn)生的公允價值變動都是不確定的，隨時都有增加或減少的可能。太不穩(wěn)定，如果直接確認收益，容易造成報表的不真實。 但是在該項資產(chǎn)處置后，這項資產(chǎn)產(chǎn)生的收益就已經(jīng)確定了，所以這時將一直在過渡性科目“公允價值變動損益”中核算的金額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本中，這時的金額才是真正實現(xiàn)的損益。 “公允價值變動損益”科目和“其他業(yè)務(wù)成本”科目都屬于損益類科目，期末余額都應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，所以這筆結(jié)轉(zhuǎn)的分錄并不影響當(dāng)期損益。 將資本公積轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本主要也是為了體現(xiàn)真正的收入，所以將原來直接計入所有者權(quán)益的資本公積在結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本來確認。
2021-03-17 18:01:23
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