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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-08 09:05

    我公司為一般納稅人,先前有安裝資質(zhì),最近準備注銷安裝資質(zhì),以前根據(jù)國稅(2002)117號文件規(guī)定,銷售自產(chǎn)貨物并提供安裝勞務(wù)的,有安裝資質(zhì)并能分開核算的,就可以分別繳納增值稅和營業(yè)稅,請問下如果以后沒有安裝資質(zhì)了,我們是否還能分開核算,現(xiàn)在好像國稅發(fā)(2011)23號文件,并沒有說明安裝資質(zhì)的問題?

李老師2 解答

2017-06-08 09:15

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定: 納稅人的下列混合銷售行為,應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額,并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅,非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的,由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額:(一)銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為;(二)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 

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????我公司為一般納稅人,先前有安裝資質(zhì),最近準備注銷安裝資質(zhì),以前根據(jù)國稅(2002)117號文件規(guī)定,銷售自產(chǎn)貨物并提供安裝勞務(wù)的,有安裝資質(zhì)并能分開核算的,就可以分別繳納增值稅和營業(yè)稅,請問下如果以后沒有安裝資質(zhì)了,我們是否還能分開核算,現(xiàn)在好像國稅發(fā)(2011)23號文件,并沒有說明安裝資質(zhì)的問題?
2017-06-08 09:05:10
你好,不是企業(yè)性質(zhì),而是增值稅納稅人類型的分類
2018-03-20 19:16:52
你好,只能是去對方稅局查詢
2017-07-21 15:43:04
您好,就是稅局那邊出具的,認定為一般納稅人的文書
2019-12-31 15:46:26
會計財務(wù)制度核算健全?,F(xiàn)在簡單直接去大廳那邊申請?zhí)畋砭涂梢赞D(zhuǎn)一般納稅人了
2019-07-15 10:06:53
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  • 老師,我想咨詢一下如何申請評標專家

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