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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 18:17

我公司與B公司簽訂合同，B公司為我公司提供裝卸搬運服務(wù)，12月發(fā)生的裝卸搬運費，1月份收到B公司開具的增值稅專用發(fā)票，如何入賬？如果12月份先按不含稅金額記入銷售費用，1月再沖銷重新入賬并將增值稅記入1月份抵扣，，所得稅上（匯算清繳時）有沒有什么規(guī)定？？如果，我12月份暫估的金額不準(zhǔn)確（比實際的金額小），1月份沖銷12月份的金額并重新記帳時，多出來的原本屬于上年度12月的費用記在了本年度的1月，所得稅上該怎么處理？

李老師2 解答

2017-06-07 18:28

《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。根據(jù)上述規(guī)定，貴公司2013年12月份發(fā)生的運輸費用應(yīng)作為2013年費用稅前扣除，匯算清繳時能補充取得發(fā)票的，可以正常稅前列支。會計處理如下：12月份發(fā)生裝卸費用時：借：銷售費用貸：應(yīng)付賬款次年1月份收到發(fā)票：借：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款調(diào)整暫估金額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

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相關(guān)問題討論
你好！如果對方是一般納稅人是可以的。
2016-05-18 21:26:49
裝卸費單獨開6% 運費不含稅金額1635/1.09 裝卸費1090/1.06
2019-05-23 09:45:53
你就相當(dāng)于實際運費，加裝卸費加到一起是真正的一車多少錢，然后按照9%的稅率開。
2019-05-23 10:13:40
我公司與B公司簽訂合同，B公司為我公司提供裝卸搬運服務(wù)，12月發(fā)生的裝卸搬運費，1月份收到B公司開具的增值稅專用發(fā)票，如何入賬？如果12月份先按不含稅金額記入銷售費用，1月再沖銷重新入賬并將增值稅記入1月份抵扣，，所得稅上（匯算清繳時）有沒有什么規(guī)定？？如果，我12月份暫估的金額不準(zhǔn)確（比實際的金額?。?，1月份沖銷12月份的金額并重新記帳時，多出來的原本屬于上年度12月的費用記在了本年度的1月，所得稅上該怎么處理？
2017-06-07 18:17:09
您好，搬運費不可以的，房屋租賃費是可以的。
2018-09-10 21:40:57
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