代扣增值稅時稅率如何確定？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 18:16

企業(yè)委托境外一家企業(yè)提供軟件開發(fā)服務(wù)，此設(shè)計服務(wù)完全發(fā)生在境外，請問此種情況我向外付匯時還需要替外方代扣代繳增值稅嗎？代扣增值稅時稅率如何確定？

李老師2 解答

2017-06-07 18:27

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）第十條規(guī)定，在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)?！?nbsp;

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第（九）款規(guī)定，境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

因此，您企業(yè)委托境外一家企業(yè)提供軟件開發(fā)服務(wù)，應(yīng)稅服務(wù)接受方在境內(nèi)，無論提供方是否在境內(nèi)，都屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)；企業(yè)向外付匯時還需要替外方代扣代繳增值稅，代扣增值稅時稅率是6%。