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送心意

張艷老師

職稱： 注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師

2017-06-05 14:14

第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤，一般建議在月末結(jié)賬時，         第二步：進(jìn)行以下項目的賬實核對。       1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。      2、銀行存款：對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。       3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應(yīng)進(jìn)行盤點，并對盤點結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。        第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。       1、 運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項 稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時間性差異。       2、對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 （銷項稅額）進(jìn)行核對。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）3、對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是 一樣的。核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表。        第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。      對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。       1、對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。       2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況 進(jìn)行清理。      3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。        第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：       1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。       2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預(yù)提費用等。      3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進(jìn)行）      4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際）

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年底結(jié)賬是核算企業(yè)經(jīng)營成果，申報繳稅（特別是企業(yè)所得稅）的關(guān)健節(jié)點，對會計專業(yè)水平最終的考驗，也是會計人員最忙的時間，那年底結(jié)賬的步驟有哪些，年底結(jié)賬又有哪些注意事項？ 年底應(yīng)在財務(wù)、賬務(wù)清理完畢，賬目核對相符的基礎(chǔ)上進(jìn)行年底結(jié)賬。年底結(jié)賬工作一般分為3個步驟，即年底轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。 　　1. 年底轉(zhuǎn)賬　　 　　年底轉(zhuǎn)賬的程序如下：　 　?。?）計算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出12月月末的余額；　 　?。?）編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”，并試算平衡； 　?。?）按年底轉(zhuǎn)賬辦法填制12月31日的記賬憑證，并記入有關(guān)賬戶?！?　　2. 結(jié)清舊賬　 　　結(jié)清舊賬的做法如下：　 　?。?）將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清；　?。?）對年底有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年底余額轉(zhuǎn)入新賬，結(jié)束舊賬?！?　　3. 記入新賬　 　　根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年底決算的“資產(chǎn)負(fù)債表”和有關(guān)明細(xì)表，按表列出各賬戶的年底余額數(shù)，不編制記賬憑單，直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 　　年底結(jié)賬前需要注意的事情： 　　一、發(fā)票問題　 　　1、費用性的支出：根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有
2015-11-23 13:35:59
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2015-12-02 13:56:47
你好；? ? ? ? ?是的。月末結(jié)賬12月份，結(jié)完，出報表，再年末結(jié)賬? ?最終是年結(jié)? ? ??
2022-01-04 13:57:21
1.?年底轉(zhuǎn)賬 年底轉(zhuǎn)賬的程序如下： (1)計算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出12月月末的余額; (2)編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”，并試算平衡; (3)按年底轉(zhuǎn)賬辦法填制12月31日的記賬憑證，并記入有關(guān)賬戶。
2021-12-20 11:10:16
你好！ 1。進(jìn)銷存和財務(wù)結(jié)合使用（嚴(yán)格安裝順序來操作） a。先進(jìn)銷存結(jié)賬，“業(yè)務(wù)”中“月末處理”，先做“進(jìn)銷存期末成本結(jié)轉(zhuǎn)”，在做“進(jìn)銷存期間結(jié)帳”。結(jié)賬成功后，你看你軟件下面的進(jìn)銷存期間就已經(jīng)變成下個月了。 b。財務(wù)結(jié)賬，做“出納簽字”——》“憑證審核”——》“憑證登帳”——》（如果有外幣，沒有就跳過次步驟）“賬務(wù)”菜單下面“期末調(diào)匯”——》“結(jié)轉(zhuǎn)損益”——》“期末結(jié)賬”。結(jié)賬成功后，你看你軟件下面的會計期間就已經(jīng)變成下個月了。 結(jié)賬就完成了。 2。進(jìn)銷存和財務(wù)分開使用 a和b都可以，沒有先后順序。完成就可以
2020-02-24 22:29:04
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