小規(guī)模納稅人在營改增之前開具營業(yè)稅的發(fā)/票已經(jīng)確認(rèn)收入了，營改增之后因服務(wù)中止需要退50%服務(wù)費給企業(yè)，現(xiàn)已經(jīng)開具紅字增值稅普通發(fā)/票退稅（營改增之前的營業(yè)稅），賬務(wù)應(yīng)該怎么處理？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-05 08:52

借：應(yīng)收賬款 50%的服務(wù)費紅字貸：主營業(yè)務(wù)收入 50%的服務(wù)費跨年度退回的稅費沖減以前年度損益調(diào)整，借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

精選問題

老師。10月份企業(yè)所得稅申報應(yīng)服工資成本費用和問

你好，二者可填寫一樣的數(shù)據(jù)，個稅申報系統(tǒng)數(shù)據(jù) 答
城鎮(zhèn)土地使用稅，屬擁有者交稅，是一年交一次，還是賣問

城鎮(zhèn)土地使用稅是所有者持有期間交稅答
2025年年末預(yù)計有盈余利潤，但從2010年至2025年每問

需要先彌補虧損，有盈余再分紅答
傳統(tǒng)廣告?zhèn)髅綐I(yè)收入、成本確認(rèn)時點、稅務(wù)政策及問

收入確認(rèn)：一次性服務(wù)（如單次廣告發(fā)布、活動結(jié)束）客戶確認(rèn)后確認(rèn)；跨期服務(wù)（如長期廣告投放）按完工百分比分期確認(rèn)。成本確認(rèn)：直接成本（如媒介采購、制作費）與收入配比確認(rèn)；間接成本（如人員工資、設(shè)備折舊）按受益期分?jǐn)偂?稅務(wù)政策：小規(guī)模月銷 30 萬內(nèi)免增值稅，2025-2027 年文化事業(yè)建設(shè)費減按 50% 征；廣宣費按銷售收入 15%（化妝品等行業(yè) 30%）稅前扣，超部分結(jié)轉(zhuǎn)。稅種：增值稅（一般 6%/ 小規(guī)模 3%）、企業(yè)所得稅（25%/ 小微優(yōu)惠）、文化事業(yè)建設(shè)費（3%）、附加稅費（按增值稅算）答
個體戶核定的是定期定額，增值稅，經(jīng)營所得按開票金問

同學(xué)，你好在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報答

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親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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