小謝 追問

2017-05-30 12:39

@李老師:如果我自己購入材料，收到專用發(fā)票。但是我沒有開自己購入的材料出去，同時(shí)委托加工時(shí)，我收到對(duì)方的加工費(fèi)發(fā)票。這種情況我怎么處理？

李愛文老師 解答

2017-05-30 12:57

由于你們做進(jìn)出口貿(mào)易，不是國內(nèi)銷售，如果國內(nèi)銷售，這一塊就可以通過了。你可以讓委托加工企業(yè)將全部的材料費(fèi)和加工費(fèi)匯總后開給你們公司。（你將材料費(fèi)的發(fā)票開給委托加工的企業(yè)，代加工的企業(yè)） 
轉(zhuǎn)廠加工

小謝 追問

2017-05-30 13:15

@李老師:如果是國內(nèi)銷售的話，一種自己購材料，將專用發(fā)票開給自己公司，受托方開具加工費(fèi)專用發(fā)票。你這種方法可行嗎？自己購入材料，然后開給自己（這里的自己指的是誰）？？？為什么是開給自己而不是開具給加工方呢？或者是不開也行呀，直接自己購入材料，然后委托加工的時(shí)候不開材料發(fā)票給加工方，等產(chǎn)品完工之后，加工方直接開具加工費(fèi)給我就可以啦？

李愛文老師 解答

2017-05-30 13:21

如果是國內(nèi)銷售，沒有進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理嚴(yán)格，因?yàn)閲鴥?nèi)銷售不涉及出口退稅的業(yè)務(wù)，只需要按實(shí)際業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就行了，驗(yàn)票抵扣，你的采購材料單獨(dú)抵扣，你的加工費(fèi)單獨(dú)抵扣，這樣你的進(jìn)項(xiàng)就相當(dāng)于全部抵扣，沒事了。 
 
對(duì)于出口業(yè)務(wù)，因?yàn)樯婕斑M(jìn)出口退稅業(yè)務(wù)，必須規(guī)范，才得夠退得到出口業(yè)務(wù)的稅，因此票據(jù)上要求嚴(yán)格些。 
因?yàn)椴牧峡钍悄銈冏约焊叮迸c款要相對(duì)應(yīng)，因此不能直接將票據(jù)開給加工方。要不就是加工方付材料款，材料采購的進(jìn)項(xiàng)票直接開給加工方也行。 
最后完工時(shí)，受托加工方直接將材料款和加工費(fèi)一起開票給你們也行。