帳務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，年底統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，最后借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，有留抵。發(fā)現(xiàn)上半年銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，到年底這個借方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”金額+年底“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”金額等于申報表中期末可留抵稅額。我想問的是之前銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”的金額這么處理?

答： 上半年銷項(xiàng)大進(jìn)項(xiàng)，月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，下月繳納。2個分錄后借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額。下半年進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。年底結(jié)轉(zhuǎn)全年進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額并把差額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。這2個金額之和等于期末可留抵金額，

如果增值稅有留抵，余額應(yīng)該在應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅還是應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅？

答： 如果是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng) 那么不需要做賬務(wù)處理

報考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

期末，轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方是不是表示留抵

答： 您好，是的