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送心意

李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-05-26 22:54

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告》(2012年第55號)規(guī)定，自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人(以下稱原納稅人)在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人(以下稱新納稅人)，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。同時要求原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認(rèn)真核查納稅人資產(chǎn)重組相關(guān)資料，核實原納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》。新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅人報送資料進行認(rèn)真核對，對原納稅人尚未抵扣的進項稅額，在確認(rèn)無誤后，允許新納稅人繼續(xù)申報抵扣。  因此，你公司重組后形成的新企業(yè)可以抵扣原公司結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅留抵稅額。 

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相關(guān)問題討論
增值稅報表填寫是對的，認(rèn)證稅額為22433.63，實際抵扣了2724.77.剩余的19708.86為留抵稅額
2019-12-02 14:37:31
你好！是的。你有留底，加計的部分沒什么用。等有抵減的時候再弄
2019-06-11 11:15:00
你好，你是沒有一部分沒退稅嗎？
2020-03-02 14:59:40
你只是報表上重分類，賬務(wù)處理沒有調(diào)整吧
2022-02-23 14:04:03
　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告》(2012年第55號)規(guī)定，自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人(以下稱原納稅人)在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人(以下稱新納稅人)，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。同時要求原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認(rèn)真核查納稅人資產(chǎn)重組相關(guān)資料，核實原納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》。新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅人報送資料進行認(rèn)真核對，對原納稅人尚未抵扣的進項稅額，在確認(rèn)無誤后，允許新納稅人繼續(xù)申報抵扣?！　∫虼耍愎局亟M后形成的新企業(yè)可以抵扣原公司結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅留抵稅額。?
2017-05-26 22:54:33
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