32.甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為50萬(wàn)元，稅額為6.5萬(wàn)元;支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為10萬(wàn)元，稅額為0.9萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為2萬(wàn)元，稅額為0.26萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售A產(chǎn)品100臺(tái)，零售單價(jià)3.39萬(wàn)元/臺(tái);另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)共計(jì)6.78萬(wàn)元、包裝物租金共計(jì) 4.52萬(wàn)元。 (3)采取以舊換新方式銷(xiāo)售B產(chǎn)品(非金銀首飾)5臺(tái)，新產(chǎn)品含稅單價(jià)9.04萬(wàn)元/臺(tái)，舊產(chǎn)品作價(jià)1.13萬(wàn)元/臺(tái)。 (6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批直接銷(xiāo)售，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)2萬(wàn)元。 (7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓一批職工食堂使用的冰箱(2018年5月專(zhuān)為職工食堂使用而購(gòu)進(jìn))，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為5.15萬(wàn)元，甲公司未放棄減稅。已知:上期留抵增值稅額1.92萬(wàn)元，要求計(jì)算甲公司2021年8月應(yīng)納增值稅。

蔣飛老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-24 12:47

業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅額6.5+0.9=7.4
業(yè)務(wù)2銷(xiāo)項(xiàng)稅額（100*3.39+6.78+4.52）/1.13*13%=40.3
業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅額5*9.04/1.13*13%=5.2
業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅額2*9%=0.18
業(yè)務(wù)7銷(xiāo)項(xiàng)稅額5.15/1.03*2%=0.1