2.甲實木地飯廠為增值稅一-般納稅人，6 月將成本為 26.224萬元的木板運往乙地板加工，廠加工成未漆飾地板(素板)，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費6萬元，增值稅 0.78 萬元。7月，甲廠收回秦板時乙)一代收代繳了甲)的消費稅。同月，甲廠將委托加工收回的素板全部用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾實木地板，并全部銷售出去，取得不含稅銷售額 400 萬元(實木地板的消費稅稅率為 5%) 計算7月甲廠被代收代繳的消費稅以及 7月甲廠銷售漆飾實木地板應(yīng)繳納的消費稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-06-23 09:11

計算7月甲廠被代收代繳的消費稅（26.224+6）/（1-0.05）*0.05=1.696
7月甲廠銷售漆飾實木地板應(yīng)繳納的消費稅400*5%-1.696=

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