大華股份公司為玩具商品批發(fā)企業(yè)，是一般納稅人。2022年5月份，該公司通過銀行轉(zhuǎn)賬支付采購電動毛絨玩具貨款，采購時所收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元、稅額為1300元，商品已經(jīng)驗收入庫。在同一個納稅期間內(nèi)，以33900元的款項將該玩具賣給雙安商場有限公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為30000元、增值稅額為3900元?？铐楇p安商場有限公司暫欠。假定大華股份公司在該會計期間內(nèi)只發(fā)生這兩筆業(yè)務(wù)，請回答： ()大華股份公司進貨時所支付的增值稅額屬于應(yīng)交增值稅的哪一個明細項目？ (2)大華股份公司銷貨時收取的增值稅額屬于應(yīng)交增值稅的哪一個明細項目？ (3)請計算大華股份公司當期應(yīng)交納增值稅（列出計算過程）。 (4)分別編制大華股份公司購進和銷售上述電動毛絨玩具的會計分錄，要求列出明細科目。

小白楊

職稱：中級會計師

2022-06-20 21:23

（1）進項稅額
（2）銷項稅額
（3）3900-1300=2600元
（4）購進分錄：
借：庫存商品10000
       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300
  貸：銀行存款11300
銷售分錄：
借：應(yīng)收賬款33900
    貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900
            主營業(yè)務(wù)收入30000
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本  10000

貸：庫存商品10000