資料四：2×19 年甲公司通過某縣民政局向災區(qū)捐贈 400 萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)通過縣級民政局進行慈善捐贈的支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分準予在當期稅前扣除；超過年度利潤總額 12%的部分， 準予在未來 3 年內(nèi)稅前扣除。甲公司 2×19 年度的利潤總額為 3 000 萬元。賬面價值大于計稅基礎，不是形成應納稅暫時性差異嗎？怎么是可抵扣暫時性差異呢？不解！

答： 你好！可以這么理解：捐贈支出150，假設當年可以稅前扣除100，超出部分50，結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除（可抵扣差異）

計算應納稅所得額時，有個應納稅暫時性差異，是不是一定等于利潤總額減去應納稅暫時性差異??？

答： 你好，同學，應納稅暫時性差異是對應的資產(chǎn)產(chǎn)生的應納稅暫時性差異還是對應的負債產(chǎn)生的應納稅暫時性差異呢？計算當期所得稅費用時要考慮遞延所得稅的影響（應納稅暫時性差異乘以所得稅稅率）

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，您好！問幾個問題1、以利潤總額為基礎計算應納稅所得額時，加可抵扣暫時性差異，減應納稅暫時性差異。對嗎？2、其他債權投資公允價值變動產(chǎn)生的應納稅暫時性差異 和 其他綜合收益的所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，都是不是確認遞延所得稅負債是嗎？ 3、其他債權投資公允價值變動產(chǎn)生的應納稅暫時性差異還需要從利潤總額里面減出來嗎？4、還有像其他綜合收益的所產(chǎn)生的暫時性差異 還需要從利潤總額里面減出來嗎？

答： 同學你好，計算應納稅所得額，用利潤總額加上納稅調(diào)增金額，減去納稅調(diào)減金額，而不是暫時性差異。因為調(diào)整的金額里面不僅僅包括暫時性差異還包括永久性差異。 第2小問沒看明白你問的什么，可以再詳細闡述一下嗎？ 其他債權投資的公允價值變動計入其他綜合收益，由此產(chǎn)生的暫時性差異不影響利潤，所以不需要調(diào)整利潤總額。 其他綜合收益不需要考慮差異，我們計算企業(yè)所得稅的時候采用的是資產(chǎn)負債表債務法，只需要考慮資產(chǎn)項目和負債項目。