2.某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，（1）購進(jìn)已稅煙絲600萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙300箱，M企業(yè)每箱0.1萬元收取加工費(fèi)(不含增值稅)。（2）當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回。（3）委托加工收回的100箱當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅款300萬元，尚有100箱留存?zhèn)}庫。（4）說明：煙絲的消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙消費(fèi)稅為56%加150元/箱.要求：計(jì)算M企業(yè)代收代繳應(yīng)納消費(fèi)稅和煙草已銷售100箱卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅。若M企業(yè)未履行代扣代繳義務(wù)，計(jì)算留存?zhèn)}庫的100箱卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅及會計(jì)處理。

答： 借，原材料? ?600 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅? 600*13% 貸，銀行存款? 600*1.13 借，委托加工物資 600%2B600*0.1%2B（600%2B60）/（1-30%）*30% 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅?（600%2B60）/（1-30%）*13% 貸，原材料? ?60 銀行存款? ，差額金額 如沒代扣代交?? 借，委托加工物資 600%2B600*0.1 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅?（600%2B60）/（1-30%）*13% 貸，原材料? ?60 銀行存款? ，差額金額

稅局退回代扣代繳個人所得稅，的賬務(wù)處理是什么？繳增值稅嗎？小規(guī)模和一般納稅人稅率多少繳增值稅

答： 不是，要將退稅金額等同于從稅收考慮進(jìn)行抵扣，工資應(yīng)付款和個人所得稅不再支付，或者以賬務(wù)方式重新分配。 小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%，一般納稅人的稅率分為17%、16%、13%、11%、10%五種。

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某卷煙廠委托A廠加工煙絲(消費(fèi)稅率30%),卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉29000元,A廠收取加工費(fèi)20000元增值稅3200元A廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅,煙絲收回后的用途是用于加工甲類香煙,請作出卷煙廠的會計(jì)處理(發(fā)出材料、支付加工費(fèi)和增值稅、支付代扣代繳消費(fèi)稅、加工的煙絲入庫)

答： 你好，發(fā)出材料，借：委托加工物資 29000 貸：原材料 29000