難過(guò)的微笑 追問(wèn)

2017-05-20 15:40

營(yíng)業(yè)外支出在年報(bào)里有沒(méi)有什么樣的標(biāo)準(zhǔn)，比如招待費(fèi)不能超過(guò)總收入的多少多少的比例？我繳納去年年報(bào)企業(yè)所得稅應(yīng)該走什么科目？

鄒老師 解答

2017-05-20 15:42

你好，需要看具體是什么性質(zhì)的營(yíng)業(yè)外支出的 
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 
借；以前年度損益調(diào)整   貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅  貸；銀行存款

難過(guò)的微笑 追問(wèn)

2017-05-20 16:02

@鄒老師：其實(shí)老師我也是剛做這個(gè)行業(yè)不太懂，我想再問(wèn)您個(gè)問(wèn)題，按照發(fā)生額的60%扣除，是比如相關(guān)招待費(fèi)1000元，到年報(bào)的時(shí)候按照1000元的60%扣除還是，我的年?duì)I業(yè)收入是10萬(wàn)，只要費(fèi)用不超過(guò)10萬(wàn)的千分之五就行，超出的要調(diào)出 
？

鄒老師 解答

2017-05-21 09:15

你好，是雙重標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不管發(fā)生多少都會(huì)調(diào)整增加，哪怕你只有發(fā)生1元，也只能扣除0.6，調(diào)整增加0.4