魚兒 追問

2017-05-19 20:27

@王老師： 異地的工程需要預(yù)繳增值稅，能否只預(yù)交2% 的增值稅？我公司是一般納 稅人，是11%稅率的 ，比如50萬的合同， 先交第一筆工程款10萬，先交10萬的2%稅率的稅額行嗎？余下9%稅率的稅額，開發(fā)票后下月交余下的稅額。

王雁鳴老師 解答

2017-05-19 20:37

您好，可以的，請看以下內(nèi)容，關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)，附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定 
一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策 
（七）建筑服務(wù)。 
4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 
5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 
6.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

魚兒 追問

2017-05-19 21:42

@王老師：老師，簡易計稅的，發(fā)票是開增值稅專用發(fā)票？還是開普通發(fā)票？

王雁鳴老師 解答

2017-05-19 21:53

您好，簡易計稅的。可以開增值稅專用發(fā)票，也可以開普通發(fā)票的。