琉璃月 追問

2017-05-19 17:31

@方老師：是這樣的，公司去年成立的，去年只給公司老板一個人買了社保（840.63元=625.43公司部分 215.2個人部分），沒有發(fā)工資。我做的分錄 借：管理費用-社保840.63 貸：銀行存款840.63。我這分錄是不是錯了啊 應(yīng)該是借:管理費用-社保625.43 管理費用-工資215.2 貸：銀行存款840.63 ？匯算清繳個人部分不能稅前扣除?？墒撬阆聛砦宜竟芾碣M用總額是一樣的840.63.我該怎么調(diào)？

方老師 解答

2017-05-19 17:52

1.計提工資 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
2.計提社保（企業(yè)部分） 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
 
3.次月發(fā)放工資時 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 
 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 
 
4.上交杜保 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 
 
其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 
 
貸：銀行存款或現(xiàn)金 
 
5.上交個人所得稅 
 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
 
貸：銀行存款或現(xiàn)金 
這個完整的分錄你可以參考。