公司在農(nóng)村租農(nóng)民土地每年租金有210000但是當(dāng)?shù)氐拇逦瘯o開的這種收據(jù)不是稅務(wù)局的發(fā)票能不能在所得稅前扣除，匯算時需要納稅調(diào)增嗎？主要是都有交10年了100多萬，不能的話要補交好多所得稅哦怎么辦，是必須讓他們?nèi)ザ悇?wù)局發(fā)票才行嗎？

方老師

職稱：中級會計師、注冊稅務(wù)師

2017-05-19 16:17

就這種，但剛才另一個老師說又必須要發(fā)票才行，老師這種票據(jù)可以不

琳琳追問

2017-05-19 16:33

財政票據(jù)監(jiān)制章、財政部監(jiān)制，上面的小章

琳琳追問

2017-05-19 16:57

謝謝方老師，我公司一般納稅人建筑裝飾行業(yè)11%稅，但是有老項目按簡易征收3%，預(yù)交增值稅時借：應(yīng)-增（已交稅金），借：應(yīng)-城建等，貸：現(xiàn)金。開票確認(rèn)收入時跟計提已交的稅金及附加時又怎么做分錄吶？老師應(yīng)交稅費—增值稅的明細(xì)科目月底有余額的怎么辦

方老師解答

2017-05-19 16:03

村委會開的是什么樣的收據(jù)。如果是財政統(tǒng)一收據(jù)可以在稅前扣除，如果不是要做調(diào)增處理。

方老師解答

2017-05-19 16:21

上面小字是不是財政部統(tǒng)一監(jiān)制，是的話可以稅前扣除。

方老師解答

2017-05-19 16:48

可以稅前扣除。

方老師解答

2017-05-19 17:01

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方：預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅