(六)資料：保定愛(ài)民公司為居民企業(yè)，2021年發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元；(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2600萬(wàn)元；(3)營(yíng)業(yè)外收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元，包括通過(guò)公益性向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元；(4)銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)550萬(wàn)元；管理費(fèi)用580萬(wàn)元，招待費(fèi)25萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；(5)稅金及附加40萬(wàn)元；(6)實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，計(jì)入成本，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，費(fèi)31萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求計(jì)算：(1)該公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。(2分)(2)該公司廣告費(fèi)調(diào)整額。(2分)(3)該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整額。(2分)（4）該公司捐贈(zèng)支出調(diào)整額。（2分）

答： 你好！ 1.利潤(rùn)總額5000-2600+80-50-800-580-60-40=950 2.廣告費(fèi)不用調(diào)增550＜5000*15%=750 3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)25*60%=15//5000*0.5%=25調(diào)增25-15=10 4.捐贈(zèng)調(diào)增30＜950*12%=114不用調(diào)整

企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用利潤(rùn)總額：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)外支出老師，是這樣理解嗎？

答： 你好，不對(duì)。 營(yíng)業(yè)成本，不包括期間費(fèi)用 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用等%2B營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，填寫(xiě)企業(yè)所得稅的時(shí)候營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入， 營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)成本+其他業(yè)務(wù)成本+營(yíng)業(yè)外支出+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加對(duì)嗎？

答： 你好！不需要加營(yíng)業(yè)外收入 成本也只需要主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。不需要期間費(fèi)用