3.資料：甲公司為A公司的母公司20X9年、20X0年甲、A公司之間發(fā)生如下內(nèi)部交易：（1）20X9年，甲公司向A公司銷(xiāo)售價(jià)值為2000萬(wàn)元商品，其銷(xiāo)售成本為1400萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率為30%，期末A公司全部未對(duì)外銷(xiāo)售。（2）20X0年，甲公司、A公司未發(fā)生內(nèi)部商品交易，A公司將20X9年從甲公司購(gòu)入的存貨在今年對(duì)外銷(xiāo)售50%。（3）20X9年，母、子公司發(fā)生應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款2000萬(wàn)元，并計(jì)提相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。（4）20X0年母、子公司應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款為2500萬(wàn)元，相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為125萬(wàn)元。（5）20X0年母、子公司其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款為100萬(wàn)元，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：編制該集團(tuán)公司20X9年末和20X0年末編制合并報(bào)表時(shí)的抵消分錄（不考慮內(nèi)部交易產(chǎn)生的遞延所得稅，不考慮現(xiàn)金流量表，金額單位用萬(wàn)元表示）。

答： （1） 借：營(yíng)業(yè)收入2000 貸：營(yíng)業(yè)成本1400 存貨600 （2） 借：未分配利潤(rùn)600 貸：營(yíng)業(yè)成本600 借：營(yíng)業(yè)成本300 貸：存貨600*（1-50%）=300 （3） 借：應(yīng)付賬款2000 貸：應(yīng)收賬款2000 借：應(yīng)收賬款100 貸：信用減值損失 （4） 借：應(yīng)付賬款2000%2B500 貸：應(yīng)收賬款2500 借：應(yīng)收賬款100 貸：未分配利潤(rùn)100 借：應(yīng)收賬款25 貸：信用減值損失125-100=25 （5） 借：其他應(yīng)付款100 貸：其他應(yīng)收款100 滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下！

壞賬準(zhǔn)備科目中其他應(yīng)收款 應(yīng)收賬款都要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎

答： 是的，有壞賬準(zhǔn)備，就要計(jì)提對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

沖平其他應(yīng)付款為什么要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，然后沖減其他應(yīng)收款的分錄不是很懂

答： 沖平其他應(yīng)付款應(yīng)該是營(yíng)業(yè)外收入，就是不需要支付的其他應(yīng)付款，屬于營(yíng)業(yè)外收入。對(duì)于沖減其他應(yīng)收款才是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，屬于無(wú)法收回的其他應(yīng)收款。