某企業(yè)為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅率為25%，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為8800萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3300萬元；其他業(yè)務收入880萬元，其他業(yè)務成本666萬元；取得購買國債的利息收入44萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加330萬元；發(fā)生的管理費用880萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為66萬元、業(yè)務招待費77萬元；發(fā)生財務費用220萬元；發(fā)生銷售費用170元，其中廣告費業(yè)務宣傳費150萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益44萬元；取得營業(yè)外收入110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出211萬元(其中含公益性捐贈25萬元)。要求：請計算該企業(yè)2018年應納的企業(yè)所得稅。(本題需分步驟列出中間環(huán)節(jié)計算過程，具體包括會計利潤、各種納稅調(diào)整限額及調(diào)增或調(diào)減金額、應納稅所得額、應納稅額)

答： 營業(yè)收入＝8800+880=9680 業(yè)務招待費限額：9680×0.005=48.4，77×0.6=46.2，納稅調(diào)增＝77-46.2=30.8， 廣宣費限額＝9680×0.15=1452，不需要調(diào)整 國債利息納稅條件44， 研發(fā)費用納稅調(diào)減66×0.75=49.5 投資收益納稅調(diào)減44 利潤總額＝8800-3600+880-666＋44-330-880-220-170＋44＋110-211=3801 捐贈限額＝3801×0.12=456.12 應納稅所得額＝456.12-44+30.8-49.5-44=349.42 應納稅額＝349.42×0.25=87.36

5.乙企業(yè)為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅率為25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為4200萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元；其他業(yè)務收入800萬元，投資收益14萬；其他業(yè)務成本694萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用700萬元，其中業(yè)務招待費70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；發(fā)生銷售費用170萬元，其中廣告費業(yè)務宣傳費150萬元；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈25萬元）?！　∫螅赫堄嬎阍撈髽I(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。（本題需分步驟列出中間環(huán)節(jié)業(yè)務招待費、廣告費業(yè)務宣傳費、利潤總額、捐贈等的計算過程，具體包括各種納稅調(diào)整限額及調(diào)增或調(diào)減金額、應納稅所得額、應納稅額）

答： 您好，計算過程如下 會計利潤=4200-3800+800+14-694-300-700-200-170+100-250=-1000 業(yè)務招待費限額1=（4200+800）*0.005=25，限額2=70*60%=42，業(yè)務招待費調(diào)增45萬元 廣宣費限額=（4200+800）*15%=750不調(diào)整 捐贈限額=0調(diào)增25萬元 應納稅所得小于0因此應納稅額=0

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師你好，企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括其他業(yè)務收入的收入吧

答： 是的，包含其他業(yè)務收入