年度中間成立的公司，匯算清繳時，資產(chǎn)總額怎么計算，還按照年末的資產(chǎn)總額+年初的資產(chǎn)總額之和/2來計算嗎？公司去年成立的，假如16年的期末資產(chǎn)總額是12萬，公式就是（12+0）/2=6萬嗎？這6萬就是我要填寫的資產(chǎn)總額？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師

2017-05-17 17:47

資產(chǎn)總額=四個季度資產(chǎn)平均值之和/4
季度平均值=（季初+季末）/2
如果你公司成立之初就是12萬的資產(chǎn)，那就填12萬

郭少鵬追問

2017-05-17 17:54

@劉老師—追夢：季度初的資產(chǎn)總額指的是什么？難道還要按照資產(chǎn)負(fù)債表的方式從新計算一遍？

張艷老師解答

2017-05-17 19:01

財稅〔2015〕34號也對應(yīng)將從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的計算頻次從“月”降至“季度”。財稅〔2015〕34號規(guī)定“企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。