老師,我想問一下這個(gè)題 A企業(yè)生產(chǎn)飲料,某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為: 1.取得產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元; 2.產(chǎn) 品銷售成本540萬(wàn)元; 3.產(chǎn) 品銷售費(fèi)用80萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)25萬(wàn)元。4.發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元,其中招待費(fèi)10萬(wàn)元。5.發(fā)生的利息支出40萬(wàn)元,其中20萬(wàn)元向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息,年利率5.5%,同時(shí)金融機(jī)構(gòu)的貸款年利率為5%; 6.應(yīng)納增值稅額 30萬(wàn)元,其他的銷售稅金及附加70萬(wàn)元。7.營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元,其中通過縣政府向山區(qū)義務(wù)教育捐款8萬(wàn)元,直接向受災(zāi)學(xué)校捐款2萬(wàn)元,稅收滯納金4萬(wàn)元。要求:計(jì)算今年實(shí)際所得稅并完成納稅填報(bào)。
學(xué)堂用戶cypwfh
于2022-06-12 14:07 發(fā)布 ??2029次瀏覽
- 送心意
圖圖*老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-06-12 21:09
會(huì)計(jì)利潤(rùn)= 1000-540-80-120-40-70-14=136
納稅調(diào)整
1.廣告費(fèi)限額=1000*0.15=150,實(shí)際發(fā)生25不調(diào)
2.招待費(fèi)限額1=1000*0.005=5,限額2=10*0.6=6
調(diào)增10-5=5
3.非金融機(jī)構(gòu)貸款利息調(diào)增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82
4.營(yíng)業(yè)外支出中,公益性捐贈(zèng)限額=136*0.12=16.32,實(shí)際發(fā)生8萬(wàn),不調(diào)。直接捐贈(zèng)調(diào)增2+滯納金調(diào)增4=6
應(yīng)納稅所得額=136+5+1.82+6=148.82
應(yīng)交所得稅=136.82*0.25=34.21
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1.廣告費(fèi)限額=1000*0.15=150,實(shí)際發(fā)生25不調(diào)
2.招待費(fèi)限額1=1000*0.005=5,限額2=10*0.6=6
調(diào)增10-5=5
3.非金融機(jī)構(gòu)貸款利息調(diào)增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82
4.營(yíng)業(yè)外支出中,公益性捐贈(zèng)限額=136*0.12=16.32,實(shí)際發(fā)生8萬(wàn),不調(diào)。直接捐贈(zèng)調(diào)增2+滯納金調(diào)增4=6
應(yīng)納稅所得額=136+5+1.82+6=148.82
應(yīng)交所得稅=136.82*0.25=34.21
2022-06-20 12:45:03

會(huì)計(jì)利潤(rùn)= 1000-540-80-120-40-70-14=136
納稅調(diào)整
1.廣告費(fèi)限額=1000*0.15=150,實(shí)際發(fā)生25不調(diào)
2.招待費(fèi)限額1=1000*0.005=5,限額2=10*0.6=6
調(diào)增10-5=5
3.非金融機(jī)構(gòu)貸款利息調(diào)增=20/0.055*(0.055-0.05)=1.82
4.營(yíng)業(yè)外支出中,公益性捐贈(zèng)限額=136*0.12=16.32,實(shí)際發(fā)生8萬(wàn),不調(diào)。直接捐贈(zèng)調(diào)增2+滯納金調(diào)增4=6
應(yīng)納稅所得額=136+5+1.82+6=148.82
應(yīng)交所得稅=136.82*0.25=34.21
2022-06-12 21:09:56

你好,稅收滯納金的話,你是要記到營(yíng)業(yè)外支出里面。
2022-04-06 16:41:38

你好,滯納金不計(jì)提,發(fā)生直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出核算
2020-03-29 11:02:50

你好 還有一步 借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸 以前年度損益調(diào)整
2020-01-10 15:21:47
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