某企業(yè)2021年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元到期國債利息收入兩萬全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本及業(yè)務(wù)成本480萬管理費用15萬其中包括業(yè)務(wù)招待費五萬銷售費用20萬包括廣告宣傳費十萬營業(yè)外支出15納稅稅收納金一萬公益性捐贈12萬按照稅法納稅增值稅90萬城市維護建設(shè)6.3萬運費2.7已知企業(yè)所得稅率為25%

答： 利潤總額=1000%2B2-480-15-20-15-6.3-2.7=463 國債利息收入，調(diào)減2 廣告費扣除限額1000*0.15=150>10，不用調(diào)整。 接待費費扣除限額1000*0.005=5<5*0.6=3，調(diào)增5-3=2 公益捐贈扣除限額463*0.12=55.56>12，不用調(diào)整 稅收滯納金，調(diào)增1 應(yīng)納稅所得額=463-2%2B2%2B1=464 應(yīng)交所得稅=464*0.25=116

業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是企業(yè)所得稅要年終匯算時才繳納嗎？

答： 業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是企業(yè)所得稅年終匯算時才繳納嗎？

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費如何在企業(yè)所得稅前扣除？

答： 不得在稅前扣除，計入待攤費用核算