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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

淑女老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-05-16 15:05

適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。 
 
  （一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見(jiàn)附件5）出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。 
 
  （二）免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還?！?nbsp;
 
  因此，出口退稅業(yè)務(wù)中，退還部分為出口貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

李均均 追問(wèn)

2017-05-16 15:23

@張淑麗老師：老師你好！可以幫我假設(shè)一個(gè)例題嗎？進(jìn)貨價(jià)，出貨價(jià)，不可抵扣額，稅款，退稅款，應(yīng)繳稅款等

淑女老師 解答

2017-05-16 15:55

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額做如下會(huì)計(jì)處理： 
 
  借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 
 
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 
 
  (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 
 
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 
 
  (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 
 
  借：其他應(yīng)收款——出口退稅 
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 
 
  (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 
 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 
 
  (5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理： 
 
  借：銀行存款 
 
  貸：其他應(yīng)收款——出口退稅 
 
  企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。

李均均 追問(wèn)

2017-05-16 17:02

@張淑麗老師：老師你好！出口不繳銷項(xiàng)稅了，是不是也不用開(kāi)發(fā)票了，還是有專門(mén)的出口發(fā)票？

淑女老師 解答

2017-05-16 19:12

要開(kāi)票，是免稅了而已！

李均均 追問(wèn)

2017-05-18 16:08

@張淑麗老師：張老師，你好！因?yàn)橹岸际橇闵陥?bào)，公司現(xiàn)在想做大正規(guī)做，老板問(wèn)要繳多少稅，我做了一個(gè)大概的計(jì)算，你幫我看看我寫(xiě)的對(duì)嗎？麻煩你了，謝謝！

淑女老師 解答

2017-05-19 10:55

不對(duì)，應(yīng)納稅所得額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-三大期間費(fèi)用

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適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。 　　（一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見(jiàn)附件5）出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。 　?。ǘ┟馔硕愞k法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還?！? 　　因此，出口退稅業(yè)務(wù)中，退還部分為出口貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2017-05-16 15:03:26
適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。 　?。ㄒ唬┟獾滞硕愞k法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見(jiàn)附件5）出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。 　?。ǘ┟馔硕愞k法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還?！? 　　因此，出口退稅業(yè)務(wù)中，退還部分為出口貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2017-05-16 15:05:41
出口退稅的交易，目前執(zhí)行免抵退政策，退的是進(jìn)項(xiàng)稅，不計(jì)算銷項(xiàng)稅；只計(jì)算與進(jìn)項(xiàng)稅有關(guān)的應(yīng)退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額。
2020-04-09 09:25:19
你好！ 國(guó)家為了鼓勵(lì)出口、增強(qiáng)商品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，讓國(guó)內(nèi)商品以不含稅金額出口。
2020-03-26 20:33:21
你好，退的是進(jìn)項(xiàng)稅，不計(jì)算銷項(xiàng)稅。
2019-10-11 11:53:41
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