某企業(yè)為居民企業(yè)，2021 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元; (2) 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3100萬元; (3)發(fā)生銷售費用790萬元(其中廣告費770萬元) ;管理費用480萬元 (其中業(yè)務招待費45萬元) ;財務費用60萬元(4) 銷售稅金190萬元(含增值稅140萬元) ;國債利息收入10萬元;本期投資于居民企業(yè)的權益性投資收益15萬元;本年度計提壞賬準備的資產(chǎn)減值損失8萬元;(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。(6)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出55萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元，稅務部門的處罰15萬元，環(huán)保 部門的處罰1萬元，某小學贊助費3萬元) ;要求:(1)寫出廣告費、業(yè)務招待費、工會經(jīng)費、職工福利費、教育經(jīng)費納稅調整項目的計算過程.

答： 廣告費扣除限額5000*0.15=750 納稅調增770-750=20

2016年計提壞賬借資產(chǎn)減值損失/壞賬準備減值損失，當年資產(chǎn)減值損失數(shù)額也做了納稅調整；2019年收回當時計提壞賬的款項沖回資產(chǎn)減值損失/壞賬準備減值損失，年末資產(chǎn)減值損失/壞賬準備減值損失為負數(shù)；請問：資產(chǎn)減值損失/壞賬準備減值損失的負數(shù)要不要做納稅調整，假如做是做調增負數(shù)還是調減？!

答： 你好， 收回 借：銀行存款 貸：應收賬款 借：應收賬款 貸：壞賬準備

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)有逾期三年以上的應收款項500萬元，無法收回，經(jīng)公司高層決議，當年計提資產(chǎn)減值損失500萬元，同時核銷壞賬準備500元。借：資產(chǎn)減值損失500萬 貸：壞賬準備500萬元 同時借：壞賬準備500萬 貸：應收賬款500萬元。此業(yè)務是按以下填報納稅申報表嗎？資產(chǎn)損失稅前扣除應準備好哪些資料？納稅調整項目明細表項目 　 賬載金額 稅收金額 調增金額 調減金額 （二）資產(chǎn)減值準備金 　 5000000 * 5000000 0 　 　 　 　 　 　 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表項 目 資產(chǎn)損失的賬載金額 資產(chǎn)處置收入 賠償收入 資產(chǎn)計稅基礎 資產(chǎn)損失的稅收金額

答： 同學 1.股東或高層決議，加蓋公章 2.由于是確認了壞賬，那么帳面金額和稅法就不存在差異是一致的