（一）甲公司為增值稅一般納稅人，派采購(gòu)員到異地采購(gòu)原材料，原材料按實(shí)際成本核算。2020年8月1日委托開(kāi)戶銀行匯款110000元到采購(gòu)地設(shè)立采購(gòu)專(zhuān)戶，已收到銀行匯款憑證回單。2020年8月10日，釆購(gòu)員交來(lái)從采購(gòu)專(zhuān)戶付款購(gòu)入材料的有關(guān)憑證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為90000元，增值稅稅額為11700元。2020年8月30日，收到開(kāi)戶銀行的收款通知，該采購(gòu)專(zhuān)戶中的結(jié)余款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)回。（1）設(shè)立采購(gòu)賬戶（2）購(gòu)買(mǎi)材料（3）余款轉(zhuǎn)回（二）企業(yè)從盛大公司購(gòu)入B材料6000千克，單價(jià)3.00元取得增值稅發(fā)票原材料價(jià)款18000元，增值稅2340元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)500元，全部?jī)r(jià)款用銀行存款支付。按計(jì)劃成本辦理A材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，B材料每千克計(jì)劃成本為3.20元。（4）購(gòu)進(jìn)時(shí)（5）入庫(kù)時(shí)

bamboo老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-06-07 17:44

您好
（1）設(shè)立采購(gòu)賬戶
借其他貨幣資金110000
貸銀行存款110000
（2）購(gòu)買(mǎi)材料
借原材料90000
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11700
貸其他貨幣資金90000+11700=101700
（3）余款轉(zhuǎn)回
借銀行存款8300
貸其他貨幣資金110000-101700=8300

bamboo老師解答

2022-06-07 17:46

（4）購(gòu)進(jìn)時(shí)
借材料采購(gòu)18000+500=18500
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2340
貸銀行存款18500+2340=20840
（5）入庫(kù)時(shí)
借原材料6000*3.2=19200
貸材料采購(gòu)18500
貸材料成本差異19200-18500=700