kj_R6diHAQqMevb 追問

2017-05-14 21:33

@王老師：甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： 
（1）      承包位于Y市的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9990000元。按合同規(guī)定，擋雨實(shí)際預(yù)收含增值稅價(jià)款3330000元。 
（2）      購進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時(shí)建筑所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進(jìn)辦公室用品企業(yè)的增值稅普通發(fā)票注明稅款180元。 
（3）      向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月一次性收取6個(gè)月租金總計(jì)70200元。 
已知：建筑服務(wù)增值稅稅務(wù)為11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%。 
要求：根據(jù)上材料，不考慮其他因素，分析回答下面問題： 
1、 計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（  ） 
A  9990000÷（1 11%）*11%=990000元    
B  3330000÷（1 11%）*11%=330000元 
C  9990000*11%=1098900元 
D  3330000*11%=366300元 
2、甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（  ） 
  A  購進(jìn)工程所用材料稅額170000元 
  B  購進(jìn)辦公用品稅額180元 
  C  購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元 
  D  購進(jìn)施工限產(chǎn)建筑臨時(shí)建筑所用材料稅額8500元 
3、計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是（  ） 
A70200*17%=11934元 
B 11700÷（1 17%）*17%=1700元 
C 11700*17%=1989元 
D 70200÷（1 17%）*17%=10200元      
4、甲建筑公司承包Y市建筑工程增值稅申報(bào)納稅的主要稅務(wù)機(jī)關(guān)是（  ）

kj_R6diHAQqMevb 追問

2017-05-14 21:39

@王老師 老師 就是這個(gè)第三題

王雁鳴老師 解答

2017-05-14 21:41

您好，我認(rèn)為第３題是按B處理。

kj_R6diHAQqMevb 追問

2017-05-14 21:46

@王老師：我也是這么選的 但很多答案說選Ｄ 我也是蒙了 我先做了預(yù)收帳款 再沖預(yù)收帳款的

王雁鳴老師 解答

2017-05-14 21:49

您好，實(shí)際操作時(shí)，為了企業(yè)考慮，可以按月確認(rèn)收入。如果考試需要，那就按課本老師講的確認(rèn)收入即可。