甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)，2020年9月，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（已知增值稅稅率為13%）（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為500000元，增值稅為65000元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅為1800元。（2）接受股東投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000000元，增值稅為130000元。（3）銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額2000000萬，另外收取包裝物租金11300元。（4）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為79100元，舊產(chǎn)品作價(jià)20000元。（5）因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料全部毀損，該批原材料的采購成本為100000元（進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。要求：計(jì)算甲公司9月份應(yīng)納增值稅額。

bamboo老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2022-06-05 17:06

您好
銷項(xiàng)稅額 2000000*0.13+11300/1.13*0.13+79100/1.13*0.13=270400
進(jìn)項(xiàng)稅額65000+130000=195000
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出100000*0.13=13000
應(yīng)納增值稅270400-(195000-13000)=88400

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