某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2021年8月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè) 務 (1)購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額6.5萬元；支付不含稅運費20萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 (2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額650萬元 (3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額28 250萬元，同時收取裝卸費11.3萬元（未分別核算)，開具普通發(fā)票。 (4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬元（不含稅)，最高售價25萬元（不含稅)。已知：小汽車的消費稅稅率為5%；相關發(fā)票已經(jīng)在增值稅發(fā)票綜合服務平臺勾選認證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 (1)該企業(yè)當期的銷項稅額應是（)萬元。 A.4279.88B.4294.20 C.3279.90D.4277.20 (3)該企業(yè)當期應該繳納的增值稅應是（)萬元。 A.342

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2022-06-02 10:31

您好，計算過程如下
銷項稅=（28250+11.3）/1.13*0.13+22*10*13%=3279.9
應交增值稅=3279.9-6.5-20*9%-650=2621.6

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