(一)目的：練習(xí)委托加工物資的核算。 (二)資料：A公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費品甲產(chǎn)品所用原材料委托B公司加工。5月10日，A公司發(fā)出材料實際成本為51 950元，應(yīng)付加工費為7000元(不含增值稅)，消費稅稅率為10%，A公司收回加工物資后將用來加工應(yīng)稅消費品甲產(chǎn)品；5月25日，收回加工物資并驗收入庫，另支付往返運雜費共計150元，取得增值稅普通發(fā)票一張。加工費及代扣代繳的消費稅均未結(jié)算；5月28日，將所加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品。此外，生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中還發(fā)生工資費用20 000元，計提社會保險費等2800元，分配制造費用18100元。5月30日，甲產(chǎn)品全部完工驗收入庫。6月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，售價200 000元(不含增值稅)，甲產(chǎn)品消費稅稅率為10%，貨款尚未收到。A公司、B公司均為一般納稅入，增值稅稅率為13%。 (三)要求：編制A公司、B公司有關(guān)會計分錄，同時編制A公司繳納消費稅的會計分錄。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-06-01 15:18

借委托加工物資51950
貸原材料51950

暖暖老師解答

2022-06-01 15:18

借委托加工物資7000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額910
貸銀行存款7910

暖暖老師解答

2022-06-01 15:19

代扣代繳消費稅的計算
（51950+7000）/（1-0.1）*0.1=6550
借應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅6550
貸銀行存款6550

暖暖老師解答

2022-06-01 15:19

借委托加工物資150
貸應(yīng)付賬款150

暖暖老師解答

2022-06-01 15:19

借原材料59100
貸委托加工物資59100

暖暖老師解答

2022-06-01 15:20

借生產(chǎn)成本100000
貸原材料59100
應(yīng)付職工薪酬22800
制造費用18100

暖暖老師解答

2022-06-01 15:20

借庫存商品100000
貸生產(chǎn)成本100000

暖暖老師解答

2022-06-01 15:21

借銀行存款226000
貸主營業(yè)務(wù)收入200000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅26000

暖暖老師解答

2022-06-01 15:21

借主營業(yè)務(wù)成本100000
貸庫存商品100000

暖暖老師解答

2022-06-01 15:21

借稅金及附加20000
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅消費稅20000

暖暖老師解答

2022-06-01 15:22

借應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅20000
貸銀行存款20000

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