我國某公司2018年在中國境內(nèi)經(jīng)營取得應(yīng)稅所得額300萬元，稅率25%；其在A國 的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的公司所得稅稅率為 40%,當(dāng)年該公司還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元，A國規(guī)定的預(yù)提所得稅稅 率為15%；當(dāng)年該公司從B國取得應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30 萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得20萬元，B國課征的預(yù)提所得稅稅率為 20%。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅?，F(xiàn)要求計(jì)算該公司當(dāng)年的外國稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額。

答： 1，抵免限額150×25%，50×25%，100×25% 2，實(shí)際抵免金額150×25%，50×15%，100×20%

1. 2019年中國A公司在境內(nèi)經(jīng)營取得所得額6000萬元(公司所得稅稅率25%)；2019年A在甲國的分公司在甲國取得應(yīng)稅所得額500萬元(公司所得稅稅率為30%)，從甲國取得利息所得100萬元(預(yù)提所得稅稅率為20%)；2019年公司從乙國取得特許權(quán)使用費(fèi)300萬元(預(yù)提所得稅稅率為20%)。A公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅。計(jì)算A公司2019年的外國稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向中國繳納的所得稅稅額。

答： 500×30%＝150，抵免金額500×25%＝125 300×20%＝60，抵免金額60

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi) 求個稅，是適用綜合所得個人稅稅率表，還是直接用求得的應(yīng)納所得額??20%？

答： 您好，在預(yù)繳時(shí)是乘以20%的，到個人所得稅匯算清繳時(shí)，并入綜合所得，就適用個人所得稅預(yù)扣率表一。