2x16年1月1日，星海公司將其生產(chǎn)的一套設(shè)備銷售給B公司，設(shè)備生產(chǎn)成本為250 000元，售價為360 000元，增值稅銷項稅額為57 600元。根據(jù)合同約定，設(shè)備全部價款(包括增值稅銷項稅額)于每年12月31日等額支付一次，分3次付清。星海公司按收款進度為B公司開具增值稅專用發(fā)票并產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。設(shè)備的現(xiàn)銷價格為315 000元，星海公司判斷該項分期收款銷售存在重大融資成分。

答： 借：長期應(yīng)收款 360000 貸：主營業(yè)收入 360000 借：主營業(yè)務(wù)成本 250000 貸：庫存商品 250000 12.31 借：銀行存款 139200 貸：長期應(yīng)收款 120000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19200

不得開具增值稅專用發(fā)票的事項-不得開具增值稅專用發(fā)票的事項（3）

答： 您好， 一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有以下幾個： （1）向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。 （2）適用免征增值稅規(guī)定的，國有糧食企業(yè)除外。 （3）提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。 （4）提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費部分不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。 （5）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。 （6）有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。 （7）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

小規(guī)模納稅人（銷售白酒）已在稅務(wù)局領(lǐng)出增值稅專用發(fā)票，客戶要求開增值稅專用發(fā)票，我這樣可以開具銷售白酒的增值稅專用發(fā)票嗎，當(dāng)時是因為營業(yè)執(zhí)照上有咨詢類業(yè)務(wù)，能申領(lǐng)專用發(fā)票，那我所有的業(yè)務(wù)都能開增值稅專用發(fā)票，還是只有咨詢類業(yè)務(wù)能開具增值稅專用發(fā)票呢

答： 是的，可以開。你咨詢類的也可以開，但是要核定對應(yīng)稅率