某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2018年7月生產(chǎn)銷售情況如下:(1)外購生產(chǎn)用水，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為1.5萬元，增值稅稅額0.195萬元。(2)本月共銷售甲類卷煙400標準箱，取得銷售額800萬元；銷售乙類卷煙200標準箱，取得銷售額200萬元。(3)銷售給本場職工乙類卷煙8標準箱，取得銷售額6萬元。已知:甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支；乙類卷煙比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支；每標準箱有250條，每條200支；銷售卷煙增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算7月該卷煙廠應(yīng)納的增值稅和消費稅稅額各是多少？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-05-29 13:53

可以抵扣進項稅額是0.195
當(dāng)月銷項稅是（800+200）*0.13+6*0.13=130.78
應(yīng)交增值稅是130.78-0.195=130.585

暖暖老師解答

2022-05-29 13:53

應(yīng)交消費稅的計算是
800*0.56+200*0.36+1000*150/10000+6*0.36+8*150/10000=537.28

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