減免稅款會計處理怎么做及月末結轉主營收入享受國家免征政策減免稅款不需要體現(xiàn)？是開的免稅稅率

樸老師

職稱：會計師

2022-05-23 11:27

同學你好
采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時的會計分錄如下:
借:應交稅金--應交增值稅(減免稅款)
貸:補貼收入
月末應交增值稅子目,如果有貸方余額,即為當期應交增值稅的金額,當月繳納當月應交增值稅時,應通過應交稅金--應交增值稅(已交稅金)賬戶進行核算.會計分錄如下:
借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) (實交金額)
貸:銀行存款 (實交金額)
如果當月應交增值稅未全部繳納,未繳部分應通過應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)賬戶的借方,轉入應交稅金--未交增值稅賬戶的貸方;如果當月實際交納的增值稅大于當月應交增值稅額,多交部分則應通過應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)賬戶的貸方,轉入應交稅金--未交增值稅賬戶的借方.結轉時,會計分錄如下:
結轉當月應交未交增值稅時:
借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) (未交金額)
貸:應交稅金--未交增值稅 (未交金額)
結轉當月多交增值稅時:
借:應交稅金--未交增值稅 (多交金額)
貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) (多交金額)
結轉之后,應交稅金--應交增值稅賬戶應無余額.
如果期末應交稅金--應交增值稅賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.

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