我公司2017年年審，因?yàn)橘Y產(chǎn)不符合小微企業(yè)，原按小微企業(yè)申報(bào)的所得稅得調(diào)增。審計(jì)給的分錄是借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)借:提取法定盈余公積 貸:盈余公積那問(wèn)題是這分錄是做在17年12月里嗎?所得稅費(fèi)用要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，本年利潤(rùn)再結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配嗎?盈余公積要結(jié)轉(zhuǎn)

答： 這個(gè)可以開(kāi)賬調(diào)到2017年12月；也可以調(diào)整到2018年。這兩種方法均有公司采納。既然請(qǐng)了審計(jì)，那么問(wèn)問(wèn)審計(jì)你們調(diào)到哪年。

老師，我想請(qǐng)教兩個(gè)問(wèn)題：第一，年末企業(yè)盈利必須得做計(jì)提盈余公積的分錄嗎？第二：企業(yè)盈利了還需要做計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄嗎？

答： 你好 1，盈利彌補(bǔ)完之前虧損還有盈利，就需要提取盈余公積的 2，如果有所得稅應(yīng)納稅額，需要做計(jì)提所得稅分錄的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

31日，月末結(jié)賬。計(jì)算本年利潤(rùn)，按25%的稅率計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅，按10%的比率計(jì)提法定盈余公積。及會(huì)計(jì)分錄

答： 借：所得稅費(fèi)用 ? 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：盈余公積-法定盈余公積 ? ? ? ? ?