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送心意

魯老師

職稱： 中級會計師

2022-05-17 12:58

分幾個步驟：
1、計算此設(shè)備融資成本=1200000+1020000+822750+517267.5=3560017.50(含稅）
2、賬務(wù)處理：融資租賃設(shè)備一般都會有保險保證金、設(shè)備保證金等的，這部分費(fèi)用一般在首付款（首付租金）中，具體在設(shè)備融資合同上可以看到，但上面你沒有注明，做賬時你要把不能作融資成本的部分分離出來，借記其他應(yīng)收款、期間費(fèi)用等；
3、會計分錄（假設(shè)沒有保證金等）：
（1）、融資租入設(shè)備：
借：固定資產(chǎn)——融資租賃XX設(shè)備3042750
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）517267.50
貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付XX設(shè)備融資租賃款（或XX融資租賃公司） 3042750
銀行存款 517267.5（如果該款項已提前付款借記預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款此處對應(yīng)貸記即可）
（2）、付月供款（假設(shè)按你上面數(shù)據(jù)年度一次支付）：
借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付XX設(shè)備融資租賃款（或XX融資租賃公司）1200000
貸：銀行存款1200000
第二、第三年度支付同理，月供款支付也是相同賬務(wù)處理。
另外，由于融資租入時入賬是沒有得到進(jìn)項稅稅發(fā)票的，要在支付時對方開具的租金（月供或年供）上才有，故要在收到支付月供款（年供款）后憑抵扣聯(lián)作抵扣。

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相關(guān)問題討論
您應(yīng)該是小規(guī)模納稅人吧？
2019-09-12 11:08:28
借 應(yīng)交增值稅銷項稅 簡易征收 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 貸 應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅 貸 應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 你好，你們是收到專票認(rèn)證后轉(zhuǎn)出了嗎？
2019-03-29 17:22:04
你好，看這個，這樣轉(zhuǎn)，沒有金額的子目就不用： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 同時 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
2019-06-06 11:21:18
你好，是的
2016-12-25 13:58:52
你好，如果是小規(guī)模不用做結(jié)轉(zhuǎn)，一般納稅人做，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2016-12-10 20:04:05
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