2、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下： (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元： (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元； (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元： (4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元； (5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。 (6)其他成本支出金額為1000萬(wàn)元。已知，所得稅稅率為25%。要求完成： (1)計(jì)算收入總額： (2)職工福利費(fèi)支出，職工.教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)能否據(jù)實(shí)扣除，若不能，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整； (3)根據(jù)業(yè)務(wù)(4)分析各項(xiàng)目是否需要納稅調(diào)整： (4)計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。

小雯子老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-05-13 09:15

1.收入總額4000+240+80+70
2.2000×0.14=280小于300調(diào)增20
2000×0.08=160＞60
2000×0.025=50大于24可以扣除
3/6+136+14不可以扣除調(diào)增
應(yīng)納稅所得額4000+240+70
-70-2000-4-6-136-14-138-12-23-1000=907
應(yīng)納稅額907×0.25=226.75