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送心意

樸老師

職稱會計師

2022-05-10 14:42

同學你好
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。


(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:


借:庫存商品


      應交稅費—應交增值稅(進項稅額)


      貸:應付賬款/銀行存款


(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:


借:應收賬款等


       貸:主營業(yè)務收入


(三)結轉(zhuǎn)成本:


借:主營業(yè)務成本


       貸:庫存商品


(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:


借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)


       貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)


(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額:


借:應收出口退稅款(增值稅)


       貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)


(六)收到出口退稅款:


借:銀行存款


       貸:應收出口退稅款(增值稅)

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相關問題討論
同學你好,對方科目是應收賬款;
2021-11-26 09:22:47
應該是有個國外銀行扣費的。。。。。。。。。回單上應該有顯示的
2016-01-28 17:06:33
你好,選擇BCD A 是正確的分錄
2017-08-15 17:25:17
?你好? ? ? 你分錄錯誤了哦 。 應該是做 :借銀行存款 借財務費用-利息收入 紅字? 這樣來做。 不是做貸方?
2021-01-26 11:57:41
你好,可以的, 沒問題
2023-09-26 11:43:11
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