lucky2?22 追問

2022-05-07 16:36

企業(yè)因自然災(zāi)害毀損材料一批，購進時支付價款 16 000 元，增值稅進項稅額為 2 080 元。應(yīng)收保險公司賠款 1500 元，殘料入庫價值 200 元。不考慮其他因素，應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額為（ ）元。
A、17 020

B、18 620

C、14 300

D、14 400

lucky2?22 追問

2022-05-07 16:37

假如是管理不善造成的，進項稅不能轉(zhuǎn)出，這個怎么核算呢，放在會計核算的題目上還是不理解

樸老師 解答

2022-05-07 16:40

同學(xué)你好
因管理不善造成的損失進項稅額可以轉(zhuǎn)出

lucky2?22 追問

2022-05-07 16:41

老師，我問的不是理論，我問的是在核算上怎么去運用，您回復(fù)的不是我要問的問題

樸老師 解答

2022-05-07 16:50

進項稅額轉(zhuǎn)出的計算方法：
(1)若原外購貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進項稅額，則按需要轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉(zhuǎn)出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉(zhuǎn)出。
(3)若原外購貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現(xiàn)公平，可以需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%。
(4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。
非正常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本×(本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當(dāng)中外購貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本)×外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)綜合抵扣率。
(5)兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。
不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期全部進項稅額×(當(dāng)期免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計÷當(dāng)期全部銷售額、營業(yè)額合計)。
(6)外商投資企業(yè)兼營出口與內(nèi)銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期全部進項稅額×(當(dāng)期出口免稅貨物銷售額÷當(dāng)期全部銷售額)。