乙公司2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為700萬(wàn)元, 適用25%的比例稅率。另外,該公司分別在A、B兩國(guó)設(shè)有 分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定), 在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元,A國(guó)稅率為 20%;在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元,B國(guó) 稅率為30%。兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)已在A、B兩國(guó)分別繳納了24萬(wàn) 元和54萬(wàn)元的所得稅。 要求;計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅稅額。
學(xué)堂用戶i5pujc
于2022-05-06 13:17 發(fā)布 ??2072次瀏覽
- 送心意
蔣飛老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-05-06 13:28
你好!
(1)該企業(yè)按我國(guó)稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅總額:
應(yīng)納稅總額=(700+120+180)x25%=250(萬(wàn)元)
(2)A、B兩國(guó)的扣除限額:
A國(guó)扣除限額=250x[120÷(700+120+180)]=30(萬(wàn)元)
B國(guó)扣除限額=250x[180÷(700+120+180)]=45(萬(wàn)元)
在A國(guó)繳納的所得稅為24萬(wàn)元,低于扣除限額30萬(wàn)元,可全額扣除。
在B國(guó)繳納的所得稅為54萬(wàn)元,高于扣除限額45萬(wàn)元,按限額扣除。
(3)境內(nèi)境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:
應(yīng)納稅額=250-24-45=181(萬(wàn)元)
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你好!
(1)該企業(yè)按我國(guó)稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅總額:
應(yīng)納稅總額=(700+120+180)x25%=250(萬(wàn)元)
(2)A、B兩國(guó)的扣除限額:
A國(guó)扣除限額=250x[120÷(700+120+180)]=30(萬(wàn)元)
B國(guó)扣除限額=250x[180÷(700+120+180)]=45(萬(wàn)元)
在A國(guó)繳納的所得稅為24萬(wàn)元,低于扣除限額30萬(wàn)元,可全額扣除。
在B國(guó)繳納的所得稅為54萬(wàn)元,高于扣除限額45萬(wàn)元,按限額扣除。
(3)境內(nèi)境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:
應(yīng)納稅額=250-24-45=181(萬(wàn)元)
2022-05-06 13:28:29

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算一般有兩種方法。
1.直接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)虧損
2.間接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。
2015-10-16 10:47:39

應(yīng)納所得稅稅金=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
2015-10-16 10:27:23

你好,同學(xué)。
如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù),那么第一個(gè)。
如果你是計(jì)算會(huì)計(jì)上的稅負(fù),第二個(gè)。
2020-02-19 20:09:09

適用稅率是稅務(wù)局核定的
2019-08-24 18:12:26
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