乙公司2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為700萬(wàn)元，適用25%的比例稅率。另外，該公司分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元，B國(guó)稅率為30%。兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)已在A、B兩國(guó)分別繳納了24萬(wàn)元和54萬(wàn)元的所得稅。要求；計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好！ （1）該企業(yè)按我國(guó)稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅總額： 應(yīng)納稅總額＝（700＋120＋180）x25％＝250（萬(wàn)元） （2）A、B兩國(guó)的扣除限額： A國(guó)扣除限額＝250x［120÷（700＋120＋180）］＝30（萬(wàn)元） B國(guó)扣除限額＝250x［180÷（700＋120＋180）］＝45（萬(wàn)元） 在A國(guó)繳納的所得稅為24萬(wàn)元，低于扣除限額30萬(wàn)元，可全額扣除。 在B國(guó)繳納的所得稅為54萬(wàn)元，高于扣除限額45萬(wàn)元，按限額扣除。 （3）境內(nèi)境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅額＝250-24-45＝181（萬(wàn)元）

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率，這個(gè)公式請(qǐng)幫忙舉例

答： 　企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額 　　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算一般有兩種方法。 　　1.直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－彌補(bǔ)虧損 　　2.間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅稅負(fù)率= 應(yīng)納所得稅額/應(yīng)稅收入這二個(gè)那個(gè)對(duì)呢？

答： 你好，同學(xué)。 如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù)，那么第一個(gè)。 如果你是計(jì)算會(huì)計(jì)上的稅負(fù)，第二個(gè)。