A公司農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，主要生產(chǎn)初級(jí)面粉，2021年12月銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)，銷(xiāo)售稅率9%，采購(gòu)小麥4300萬(wàn)元，其中3000萬(wàn)取得免稅普通發(fā)票。1300萬(wàn)未取得發(fā)票，人工費(fèi)300萬(wàn)，其他費(fèi)用200萬(wàn)。請(qǐng)計(jì)算A公司12月取得進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)交增值稅為多少？ 有老師說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅3000*9%=270 然后繳納增值稅5000*9%-270=180 請(qǐng)問(wèn)不用換算成不含稅的嘛

答： 免稅普通發(fā)票 就按票面金額乘以9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅 企業(yè)經(jīng)常向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的，可以向主管稅務(wù)局申請(qǐng)農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，在購(gòu)進(jìn)時(shí)自行據(jù)實(shí)開(kāi)具；或者可以由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者去稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)免稅銷(xiāo)售發(fā)票。無(wú)論是企業(yè)自開(kāi)的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，還是稅務(wù)局代開(kāi)的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，均可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 農(nóng)民專業(yè)合作社和農(nóng)業(yè)企業(yè)等，銷(xiāo)售自產(chǎn)（農(nóng)民專業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品視同自產(chǎn)）農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以開(kāi)具免稅的農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票。因此，向這類(lèi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織和企業(yè)采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)積極索取合規(guī)的發(fā)票，以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑據(jù)。 農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額×9%，用于生產(chǎn)13%稅率深加工產(chǎn)品按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 從小規(guī)模納稅人處取得專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。用于生產(chǎn)13%稅率的，按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。現(xiàn)政策規(guī)定，疫情期間小規(guī)模納稅人按照1%征收率計(jì)算繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。開(kāi)具1%專票是否可以9%或10%計(jì)算抵扣?各地的答疑口徑是不同的，納稅人執(zhí)行的很混亂。國(guó)家稅務(wù)總局答疑的口徑：從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得1%專票不得按票面金額的9%或10%計(jì)算抵扣，只有取得3%的專票才可以。

A公司農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，主要生產(chǎn)初級(jí)面粉，2021年12月銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)，銷(xiāo)售稅率9%，采購(gòu)小麥4300萬(wàn)元，其中3000萬(wàn)取得免稅普通發(fā)票。1300萬(wàn)未取得發(fā)票，人工費(fèi)300萬(wàn)，其他費(fèi)用200萬(wàn)。請(qǐng)計(jì)算A公司12月取得進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)交增值稅為多少？

答： 您好，進(jìn)項(xiàng)稅3000*9%=270 然后繳納增值稅5000*9%-270=180

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

銷(xiāo)售取得增值稅普通發(fā)票 做賬需要貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）？

答： 你好，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如果不是免稅的，需要銷(xiāo)項(xiàng)稅