甲超市為增值稅一般納稅人1.向花生種植戶收購一批花生，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50000萬元。該批花生20％用于銷售，70％用于制作花生醬，10％用于職工個(gè)人消費(fèi)。2.米取以舊換新方式銷售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)舊電視作價(jià)300元（含增值稅），每臺(tái)實(shí)際收取2525元（含增值稅）已知：電視機(jī)的增值稅稅率為13%；成本利潤率為10%；增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。 1、應(yīng)該如何對(duì)甲超市收購花生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)進(jìn)行處理？2、如何確認(rèn)甲超市采取以舊換新方式銷售電視的銷項(xiàng)稅額？

張壹老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-05-03 20:55

你好，1.收購的20%的用于銷售的進(jìn)項(xiàng)稅為50000*20%*9%＝
收購的70%用于制作花生漿的進(jìn)項(xiàng)稅為50000*70%*10%
2.以舊換新電視銷項(xiàng)稅額＝（2525+300）/1.13*80*13%

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