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王超老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-29 16:16

你好
數(shù)據(jù)稍有不同(主要是工資,我進(jìn)行了計(jì)算替換,你在仔細(xì)看一下,有無(wú)錯(cuò)誤)
1. 所納個(gè)人所得稅的抵減
按照我國(guó)稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和稅率，計(jì)算該納稅義務(wù)人從A國(guó)取得的應(yīng)稅所得應(yīng)納稅額，該應(yīng)納稅額即為抵減限額。
(1)工資、薪金所得。該納稅義務(wù)人從A國(guó)取得的工資、薪金收入，應(yīng)每月減除費(fèi)用4000元，其余額按九級(jí)超額累進(jìn)稅率表的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
每月應(yīng)納稅額為：
(5800-4000)×10%(稅率)-25(速算扣除數(shù))=155(元)
全年應(yīng)納稅額為：155×12(月份數(shù))=1860(元)
(2)特許使用費(fèi)所得，該納稅義務(wù)人從A國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)減除20%的費(fèi)用，其余額按20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)為：
應(yīng)納稅額：30000×（1—20%)×20%(稅率)＝4800(元)
根據(jù)計(jì)算結(jié)果，該納稅義務(wù)人從A國(guó)取得應(yīng)稅所得在A國(guó)繳納的個(gè)人所得稅額的抵減限額為5700元(900十4800)。其在A國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅5200元，低于抵減限額，可以全額抵扣，并需在中國(guó)補(bǔ)繳差額部分的稅款，即500元(5700—5200)。
2.B國(guó)所納個(gè)人所得稅的抵減
按照我國(guó)稅法的規(guī)定；該納稅義務(wù)人從B國(guó)取得的稿酬收入，應(yīng)減除20%的費(fèi)用，就其余額按20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額并減征30%，計(jì)算結(jié)果為：
[15000×（1—20%)×20%(稅率)]×（1—30%)＝l 680(元)
即其抵扣限額為l 680元。該納稅義務(wù)人的稿酬所得在B國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅1720元，超出抵減限額40元，不能在本年度扣除，但可在以后5個(gè)納稅年度的該國(guó)減除限額的余額中補(bǔ)減。
綜合上述計(jì)算結(jié)果，該納稅義務(wù)人在本納稅年度中的境外所得，應(yīng)在中國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅500元。其在B國(guó)繳納的個(gè)人所得稅未抵減完的40元，可按我國(guó)稅法規(guī)定前提條件下補(bǔ)減。

.王某在同一納稅年度2021年，從A、B兩國(guó)取得應(yīng)稅收入。其中：A國(guó)一公司任職，取得工資、薪金收入60000元；因提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入30000元，該兩項(xiàng)收入在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅5200元；因在B國(guó)出版著作，獲得稿酬收入15000元，并在B國(guó)繳納該項(xiàng)收入的個(gè)人所得稅1720元，其抵扣計(jì)算方法如下：
知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

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你好同學(xué)，有什么可以幫助你的？
2021-12-19 00:55:34
你好 數(shù)據(jù)稍有不同(主要是工資,我進(jìn)行了計(jì)算替換,你在仔細(xì)看一下,有無(wú)錯(cuò)誤) 1. 所納個(gè)人所得稅的抵減 按照我國(guó)稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和稅率，計(jì)算該納稅義務(wù)人從A國(guó)取得的應(yīng)稅所得應(yīng)納稅額，該應(yīng)納稅額即為抵減限額。 (1)工資、薪金所得。該納稅義務(wù)人從A國(guó)取得的工資、薪金收入，應(yīng)每月減除費(fèi)用4000元，其余額按九級(jí)超額累進(jìn)稅率表的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。 每月應(yīng)納稅額為： (5800-4000)×10%(稅率)-25(速算扣除數(shù))=155(元) 全年應(yīng)納稅額為：155×12(月份數(shù))=1860(元) (2)特許使用費(fèi)所得，該納稅義務(wù)人從A國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)減除20%的費(fèi)用，其余額按20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)為： 應(yīng)納稅額：30000×（1—20%)×20%(稅率)＝4800(元) 根據(jù)計(jì)算結(jié)果，該納稅義務(wù)人從A國(guó)取得應(yīng)稅所得在A國(guó)繳納的個(gè)人所得稅額的抵減限額為5700元(900十4800)。其在A國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅5200元，低于抵減限額，可以全額抵扣，并需在中國(guó)補(bǔ)繳差額部分的稅款，即500元(5700—5200)。 2.B國(guó)所納個(gè)人所得稅的抵減 按照我國(guó)稅法的規(guī)定；該納稅義務(wù)人從B國(guó)取得的稿酬收入，應(yīng)減除20%的費(fèi)用，就其余額按20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額并減征30%，計(jì)算結(jié)果為： [15000×（1—20%)×20%(稅率)]×（1—30%)＝l 680(元) 即其抵扣限額為l 680元。該納稅義務(wù)人的稿酬所得在B國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅1720元，超出抵減限額40元，不能在本年度扣除，但可在以后5個(gè)納稅年度的該國(guó)減除限額的余額中補(bǔ)減。 綜合上述計(jì)算結(jié)果，該納稅義務(wù)人在本納稅年度中的境外所得，應(yīng)在中國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅500元。其在B國(guó)繳納的個(gè)人所得稅未抵減完的40元，可按我國(guó)稅法規(guī)定前提條件下補(bǔ)減。
2022-04-29 16:16:45
您好，這個(gè)沒有其他了吧
2023-05-11 20:26:50
本年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（80000加40000%2B加60000*（1-30%）%2B加20000-20000-24000-5000*12）*10%-2520=5280
2020-06-12 10:12:08
您好，這樣計(jì)算的? (80000%2B40000*80%%2B60000*56%%2B20000*80%-60000)=101600? (101600-20000-24000)*10%-2520=3240? 這樣計(jì)算
2023-11-09 16:28:26
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