22.[計算題] 2021年6月,明天卷煙廠(一般納稅人)委托長江煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲,卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。加工廠收取加工費,開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元,并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售,取得不含稅收入7萬元;另50%當月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標準箱,取得不含稅收入60萬元。 要求: (1)計算受托方應代收代繳的消費稅; (2)計算明天卷煙廠應繳納的消費稅。 (稅率:煙絲的消費稅稅率為30%,卷煙消費稅定額稅率:每標準箱150元,比例稅率:每標準條對外調撥價格在70元以下的為36%,70元以上的為56%。每標準箱含250標準條;計算過程以萬元為單位)
學堂用戶u9pmym
于2022-04-28 11:53 發(fā)布 ??1845次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
2022-04-28 12:22
1)計算受托方應代收代繳的消費稅;
(8+1.272)/(1-0.3)*0.3=3.97
相關問題討論

同學,你好
不含稅收入,
2023-02-05 14:05:33

不含稅收入。如果您對老師的回答滿意,請給老師一個五星好評,謝謝!
2018-05-19 09:26:14

你好,同學
1.受托方應代扣代繳的消費稅=(8+1.272)/(1-30%)*30%=3.97
2022-05-16 12:38:05

1)計算受托方應代收代繳的消費稅;
(8+1.272)/(1-0.3)*0.3=3.97
2022-04-28 12:22:01

收回后直接銷售的煙絲在委托加工環(huán)節(jié)代收代繳消費稅,所以銷售環(huán)節(jié)不再繳納消費稅
2020-05-01 19:14:15
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暖暖老師 解答
2022-04-28 12:22